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視同銷售的會(huì)計(jì)分錄都有哪些

發(fā)布時(shí)間:2020-09-11 10:27來源:會(huì)計(jì)教練

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視同銷售是在稅收上將它看做銷售處理,但在會(huì)計(jì)上又是不做銷售處理的。那么,視同銷售的會(huì)計(jì)分錄都有哪些呢?又有哪些情況屬于視同銷售呢?下面是小編整理的一些內(nèi)容,可供大家參考。

視同銷售是在稅收上將它看做銷售處理,但在會(huì)計(jì)上又是不做銷售處理的。那么,視同銷售的會(huì)計(jì)分錄都有哪些呢?又有哪些情況屬于視同銷售呢?下面是小編整理的一些內(nèi)容,可供大家參考。

視同銷售的會(huì)計(jì)分錄

1、屬于自產(chǎn)、自用性質(zhì),不得開具增值稅專用發(fā)票,但要按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額,按成本結(jié)轉(zhuǎn),不確認(rèn)收入:

借:在建工程(非生產(chǎn)經(jīng)用機(jī)器、設(shè)備)

貸:庫存商品(成本)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(公允價(jià)值*增值稅稅率)

2、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資:

借:長期股權(quán)投資

貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3、將自產(chǎn)、委托加工、購買的貨物,分配給股東或投資者:

借:應(yīng)付股利

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

4、將自產(chǎn)、委托加工物資,用于集體福利或個(gè)人消費(fèi):

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

5、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解》應(yīng)付職工薪酬處,“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的,相關(guān)收入的確認(rèn)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費(fèi)的處理,與正常商品銷售相同”,視同銷售并計(jì)算應(yīng)交增值稅:

借:營業(yè)外支出

貸:庫存商品(成本)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(公允價(jià)值*增值稅稅率)

確定銷售額

視同銷售行為無銷售額,按照下列順序確定銷售額:

⑴當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格;

⑵最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格;

⑶組成計(jì)稅價(jià)格:組成計(jì)稅價(jià)格=成本*(1+成本利潤率)+消費(fèi)稅稅額

注意事項(xiàng)

當(dāng)該貨物不征收消費(fèi)稅時(shí),公式最后一項(xiàng)為零.

當(dāng)納稅人銷售的貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由的,也適用以上確定銷售額的順序.

以上就是小編整理的一些關(guān)于視同銷售的會(huì)計(jì)分錄以及相關(guān)的其他內(nèi)容,看完文章的你是不是已經(jīng)對(duì)視同銷售有了一定的了解了呢?有不懂的可以咨詢我們?cè)诰€答疑老師,當(dāng)然,想學(xué)習(xí)更多其他會(huì)計(jì)知識(shí),也可以聯(lián)系我們?cè)诰€老師,即可免費(fèi)領(lǐng)取學(xué)習(xí)資料和一些免費(fèi)的試聽課程啊!

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