用戶注冊

個體工商戶是指依法登記和注冊且有經(jīng)營能力從事工商管理活動的公民。由于國家對個體工商戶的扶持力度越來越大，所以有越來越多的人選擇注冊個體工商戶，但也有很多小伙伴對個體工商戶不了解，因此在經(jīng)營過程中就有很多誤區(qū)，所以小編整理了以下有關(guān)個體工商戶的理解的內(nèi)容，有興趣的小伙伴可以來了解一下。

個體工商戶是指依法登記和注冊且有經(jīng)營能力從事工商管理活動的公民。由于國家對個體工商戶的扶持力度越來越大，所以有越來越多的人選擇注冊個體工商戶，但也有很多小伙伴對個體工商戶不了解，因此在經(jīng)營過程中就有很多誤區(qū)，所以小編整理了以下有關(guān)個體工商戶的理解的內(nèi)容，有興趣的小伙伴可以來了解一下。

一、個體工商戶不查賬?

答：個體工商戶分查賬征收和定期定額征收、核定征收等三類。

二、個體工商戶都是小規(guī)模納稅人?

答：達(dá)到一般納稅人條件的個體工商戶，也需要登記為一般納稅人。

三、持有《個體工商戶營業(yè)執(zhí)照》才需要按照個體工商戶繳納個稅?

答：個體工商戶包括：1、依法取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商戶;2、經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動的個人;3、其他從事個體生產(chǎn)、經(jīng)營的個人。

四、個體工商戶的個人所得稅納稅人是誰?

答：個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人。即：《個體工商戶營業(yè)執(zhí)照》上的經(jīng)營者，為為個人所得稅納稅義務(wù)人。

五、個體工商戶是增值稅納稅義務(wù)人?

答：是的，只要發(fā)生增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)(銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等)，都需要以個體工商戶的名義繳納增值稅。

六、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得按季度計(jì)算申報(bào)個人所得稅?

答：個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得按年計(jì)算、按月或按季預(yù)繳、年終匯算繳納。

七、個體工商戶發(fā)生的支出不區(qū)分收益性支出和資本性支出?

答：個體工商戶發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

八、個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損不允許彌補(bǔ)?

答：個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

九、個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出可以稅前扣除?

答：個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。但在計(jì)算業(yè)主的個人所得稅時，可以扣除每月3500元的費(fèi)用扣除額(2019年起5000元每月)。

十、個體工商戶為業(yè)主繳納的社會保險(xiǎn)，可以稅前扣除嗎?

答：可以。個體工商戶按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。但個體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)?地級市)上年度社會平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過部分，不得扣除。

十一、個體工商戶業(yè)主領(lǐng)取的“三費(fèi)”(工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi))，可以扣除嗎?

答：個體工商戶業(yè)主本人向當(dāng)?shù)毓M織繳納的工會經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，以當(dāng)?shù)?地級市)上年度社會平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

十二、個體工商戶發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能稅前扣除?

答：個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

業(yè)主自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入個體工商戶的開辦費(fèi)。

十三、個體工商戶發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用不能扣除?

答：個體工商戶也可以發(fā)生研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所的開發(fā)費(fèi)用。并且研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)準(zhǔn)予直接扣除;單臺價值在10萬元以上(含10萬元)的測試儀器和試驗(yàn)性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除。

十四、個體工商戶終止生產(chǎn)經(jīng)營，可以不清稅?

答：個體工商戶終止生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在注銷工商登記或者向政府有關(guān)部門辦理注銷前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清有關(guān)納稅事宜。

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