辦公樓的押金如何做會計分錄?這個需要看我們是否是作為押金的收款方還是付款方?如果是我們公司交給別人的押金,那就要做"其他應收款 - 押金",但是如果是別人交給我們公司的,那就要做"其他應付款 - 押金"了。下面請看小編關于對辦公樓押金如何做會計分錄的詳細內容,希望可以幫助大家的。
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一、收款方的賬務處理
1、收到押金時
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應付款
2、退還押金時
借:其他應付款
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
3、押金無法退回時
借:其他應付款
貸:營業(yè)外收入
二、付款方的賬務處理
1、支付押金時
借:其他應收款——押金
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
2、收到退還押金時
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應收款——押金
3、押金無法退回時
借:營業(yè)外支出
貸:其他應收款——押金
4、退還押金的會計分錄:
借:其他應付款
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
其他應付款是指企業(yè)除應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付股利等經營活動以外的其他各項應付、暫收款項,如應付短期租賃固定資產租金、租入包裝物租金、存入保證金等。
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