發(fā)布時(shí)間:2020-09-12 09:15來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)從事稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的小伙伴,都要賬務(wù)稅務(wù)的基礎(chǔ)知識(shí),比如對(duì)應(yīng)稅種的稅率以及應(yīng)納稅額的計(jì)算,還有就是日常繳納各種稅費(fèi)的賬務(wù)處理等等,都是需要大家進(jìn)行熟練掌握的。但是也難免會(huì)有一些新手會(huì)計(jì)人員不清楚一些稅費(fèi)計(jì)算的公式,例如,企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額有哪些計(jì)算方法呢?別著急,接著往下仔細(xì)閱讀吧!
從事稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的小伙伴,都要賬務(wù)稅務(wù)的基礎(chǔ)知識(shí),比如對(duì)應(yīng)稅種的稅率以及應(yīng)納稅額的計(jì)算,還有就是日常繳納各種稅費(fèi)的賬務(wù)處理等等,都是需要大家進(jìn)行熟練掌握的。但是也難免會(huì)有一些新手會(huì)計(jì)人員不清楚一些稅費(fèi)計(jì)算的公式,例如,企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額有哪些計(jì)算方法呢?別著急,接著往下仔細(xì)閱讀吧!
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算是以應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù),乘以適用稅率,再減去減免稅額和抵免稅額,計(jì)算公式為:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
1、直接計(jì)算法的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式:
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
2、間接計(jì)算法的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式:
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
企業(yè)所得稅先計(jì)提后繳納。
1、計(jì)提時(shí):
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
2、上繳時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:本年利潤
貸:所得稅
以上關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額有哪些計(jì)算方法,就到此結(jié)束,相關(guān)稅費(fèi)繳納的賬務(wù)處理,也給大家整理了。不理解的地方可以隨時(shí)點(diǎn)擊答疑老師免費(fèi)咨詢哦,會(huì)計(jì)實(shí)操做賬報(bào)稅的經(jīng)驗(yàn)還是有必要具備的,需要全面提升技能的,我們有免費(fèi)試聽課程,大家有意向的,掃描添加右上方老師微信,申請(qǐng)免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)的權(quán)限吧,會(huì)對(duì)大家有益處的。
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