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通常情況下企業(yè)所得稅的繳納都是先預(yù)交，然后在整個年度結(jié)束后，進行所得稅的匯算清繳。在此過程中，對于多交的稅款，對應(yīng)部門是會退還稅費的。這些退還的稅費要如何做賬呢?不會處理收到退企業(yè)所得稅怎么入賬的小伙伴，希望接下來的有關(guān)退企業(yè)所得稅的分錄可以讓大家進行獨立做賬。

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退企業(yè)所得稅的會計分錄

在本年度退回，收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：所得稅費用

貸：本年利潤

在下年度退回

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額的計算公式

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

應(yīng)交所得稅的計算方法

企業(yè)當期應(yīng)交所得稅的計算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

以前年度損益調(diào)整科目的相關(guān)會計核算，希望大家都能掌握。今天有關(guān)“收到退企業(yè)所得稅怎么入賬”，大家閱讀后不理解的，可以點擊文章上方的在線答疑老師進行詳細了解哦。或者直接掃描右上上二維碼添加老師微信，做賬報稅上的問題都可以隨時咨詢我們老師哦，更有免費的會計實操做賬資料包大家可以免費領(lǐng)取在工作中備用。