報表合并抵消的會計分錄在企業(yè)中也是非常常見的。主要是企業(yè)內(nèi)部的一個原理。同學(xué)們可能對這類知識不太明白。沒有關(guān)系。下面由小編帶領(lǐng)大家一起看看報表合并抵消怎樣做分錄。相信你看了之后肯定會恍然大悟的。
報表合并抵消的會計分錄在企業(yè)中也是非常常見的。主要是企業(yè)內(nèi)部的一個原理。同學(xué)們可能對這類知識不太明白。沒有關(guān)系。下面由小編帶領(lǐng)大家一起看看報表合并抵消怎樣做分錄。相信你看了之后肯定會恍然大悟的。
1.本期內(nèi)部交易,本期實(shí)現(xiàn)對外銷售
借:營業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)
貸:營業(yè)成本(內(nèi)銷方銷售收入金額)
2.本期內(nèi)部交易,本期未實(shí)現(xiàn)對外銷售
借:營業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)
貸:營業(yè)成本(內(nèi)銷方實(shí)際成本)
存貨(內(nèi)銷方銷售毛利)
借:遞延所得稅資產(chǎn)(上述銷售毛利*25%)
貸:所得稅費(fèi)用(上述銷售毛利*25%)
3.前期內(nèi)部交易,本期實(shí)現(xiàn)對外銷售
借:未分配利潤——年初
貸:營業(yè)成本(交易毛利)
借:所得稅費(fèi)用(上述交易毛利*25%)
貸:遞延所得稅資產(chǎn)(上述交易毛利*25%)…….轉(zhuǎn)回上期確認(rèn)
4.前期內(nèi)部交易,本期仍未實(shí)現(xiàn)對外銷售
借:未分配利潤——年初
貸:存貨(毛利)
擴(kuò)展資料
抵銷分錄(elimination entry)。合并會計報表的抵銷分錄指的是在編制合并會計報表時對于相關(guān)應(yīng)該抵銷的項(xiàng)目進(jìn)行的調(diào)整分錄。
合并抵消分錄的編制不同于日常會計處理中所編制的其他會計分錄,具有如下一些自身的特征。
1.合并抵消分錄主要起到抵消有關(guān)報表項(xiàng)目數(shù)據(jù)的作用。
依據(jù)這一特征,通常情況下結(jié)合報表項(xiàng)目的性質(zhì)就能確定合并抵消分錄的借貸方涉及的具體項(xiàng)目,而不會將所要抵消報表項(xiàng)目的借貸方向弄錯。
2.合并抵消分錄不用過賬,不會導(dǎo)致當(dāng)期和以后期間個別報表財務(wù)相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)發(fā)生變化。編制合并抵消分錄使內(nèi)部交易在個別財務(wù)報表中的反映與在合并財務(wù)報表的反映一致,但這種一致性僅僅是為了編制合并財務(wù)報表,而非調(diào)整母公司和子公司各自對外提供的個別財務(wù)報表。
3.合并抵消分錄抵消的是報表項(xiàng)目不是具體的賬戶。會計報表的項(xiàng)目名稱與所對應(yīng)的賬戶名稱不完全一致,處理日常會計業(yè)務(wù)所編制會計分錄借貸方都用相應(yīng)的賬戶名稱,編制合并抵消分錄時,借貸方要用相應(yīng)的報表項(xiàng)目名稱。
當(dāng)報表項(xiàng)目名稱與所對應(yīng)的賬戶名稱不一致時,用報表項(xiàng)目名稱。例如在合并抵消分錄中,會用到“存貨”、“固定資產(chǎn)原價”、“期初未分配利潤”、“提取盈余公積”等報表項(xiàng)目名稱,而不是用“原材料”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”、“利潤分配”等賬戶名稱。
上面就是小編為大家整理關(guān)于對報表合并抵消的會計分錄,為了能使大家更客觀的了解關(guān)于對報表合并抵消的一些內(nèi)容,小編特地為大家整理了一些合并抵消分錄的拓展資料,希望會對童鞋們有所幫助,如果仍然有不明白的,歡迎加我們老師的微信,會免費(fèi)為你答疑哦!
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