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購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)需要繳進(jìn)項(xiàng)稅，關(guān)于繳稅問(wèn)題，一直以來(lái)是我們財(cái)務(wù)人員比較關(guān)注的問(wèn)題，繳稅多少會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅之間可以抵扣，那么你知道固定資產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分期抵扣分錄怎么寫(xiě)嗎，接下來(lái)就和小編一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)需要繳進(jìn)項(xiàng)稅，關(guān)于繳稅問(wèn)題，一直以來(lái)是我們財(cái)務(wù)人員比較關(guān)注的問(wèn)題，繳稅多少會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅之間可以抵扣，那么你知道固定資產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分期抵扣分錄怎么寫(xiě)嗎，接下來(lái)就和小編一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

固定資產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分期抵扣分錄怎么寫(xiě)?

對(duì)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣，基本會(huì)計(jì)核算為：

購(gòu)入時(shí)：

借：工程物資、在建工程、固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【進(jìn)項(xiàng)稅額×60%】

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】

貸：銀行存款等

第二年(第13個(gè)月)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】

固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄怎么做?

購(gòu)入固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅按規(guī)定可以抵扣，則借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額;如果不能抵扣，則計(jì)入固定資產(chǎn)購(gòu)置成本。

一、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅及采購(gòu)成本入賬分錄為：

借：固定資產(chǎn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款(或在建工程等相關(guān)科目)

二、進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣需要符合三個(gè)條件，1、采購(gòu)方是一般納稅人，2、取得了抵扣憑證(增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián))，3、用于應(yīng)稅項(xiàng)目

三、關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，還需要符合不是不動(dòng)產(chǎn)的條件，如果是房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，則不允許抵扣，其進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入購(gòu)建成本，如果該不動(dòng)產(chǎn)使用了購(gòu)入的已經(jīng)抵扣的材料，還需要將對(duì)應(yīng)的已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額辦理轉(zhuǎn)出。

四，不能抵扣的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額全部計(jì)入購(gòu)建成本，分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款(或在建工程等相關(guān)科目)

今天小編為大家分享的關(guān)于固定資產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分期抵扣分錄怎么寫(xiě)的問(wèn)題就到這里，相信大家已經(jīng)了解了，我們應(yīng)該熟練掌握關(guān)于固定資產(chǎn)繳稅的其他知識(shí)。如果大家想要繼續(xù)學(xué)習(xí)，可以掃描二維碼關(guān)注我們的公眾號(hào)來(lái)進(jìn)行學(xué)習(xí)，有機(jī)會(huì)領(lǐng)取免費(fèi)資料吶。