發(fā)布時(shí)間:2020-09-15 10:48來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號簡易計(jì)稅方法,又稱簡易征收,即簡易征稅辦法,是增值稅一般納稅人,因行業(yè)的特殊性,無法取得原材料或貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,所以按照進(jìn)銷項(xiàng)的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過高,因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。那么房地產(chǎn)企業(yè)簡易計(jì)稅結(jié)轉(zhuǎn)成本如何做分錄?大家一起來看看吧。
簡易計(jì)稅方法,又稱簡易征收,即簡易征稅辦法,是增值稅一般納稅人,因行業(yè)的特殊性,無法取得原材料或貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,所以按照進(jìn)銷項(xiàng)的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過高,因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。那么房地產(chǎn)企業(yè)簡易計(jì)稅結(jié)轉(zhuǎn)成本如何做分錄?大家一起來看看吧。
根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知,附件2(十)條規(guī)定:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目,以及一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
1、確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)和結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借: 預(yù)收賬款
貸: 主營業(yè)務(wù)收入(由于預(yù)收房款是價(jià)稅合計(jì),結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)必須用計(jì)算公式將銷售額與增值稅分離)
貸: 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額){根據(jù)全部銷售額按照11%稅率計(jì)算得出}
(2)借: 主營業(yè)務(wù)成本
貸: 開發(fā)產(chǎn)品
2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)
(1)借: 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸: 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
(2)計(jì)算稅金及其附征:
借: 營業(yè)稅金及附加
貸: 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
以上即是房地產(chǎn)企業(yè)簡易計(jì)稅結(jié)轉(zhuǎn)成本如何做分錄的全部內(nèi)容啦,小編就分享到這里了,相信大家房地產(chǎn)企業(yè)簡易計(jì)稅結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄內(nèi)容有所了解有所掌握了,那么大家還有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師,老師會耐心的回答哦,同時(shí)我們也有免費(fèi)資料包和精講課程可以領(lǐng)取哦。只需要掃一掃文章右下方的二維碼添加好友哦。
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