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城市維護建設(shè)稅在我們生活中也是經(jīng)常用到的一種稅，關(guān)于計提城建稅的會計分錄你會做嗎，城建稅以什么為計稅依據(jù)，城建稅該如何計算，接下來小編為大家整理的相關(guān)分錄和問題，希望對大家有幫助。

城市維護建設(shè)稅在我們生活中也是經(jīng)常用到的一種稅，關(guān)于計提城建稅的會計分錄你會做嗎，城建稅以什么為計稅依據(jù)，城建稅該如何計算，接下來小編為大家整理的相關(guān)分錄和問題，希望對大家有幫助。

計提城建稅會計分錄怎么做?

一、城市維護建設(shè)稅是以增值稅、消費稅、為計稅依據(jù)征收的一種稅。稅率因納稅人所在地不同從1%—7%不等。納稅人以實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，并分別與兩項稅同時繳納。

二、城建稅的計算公式：應(yīng)納稅額=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費稅)*適用稅率

三、應(yīng)繳城建稅的會計分錄：

(1)月末計提應(yīng)交城建稅時：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

(2)用銀行存款上交城建稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

貸：銀行存款

如果是繳納城建稅會計分錄的做法：

借： 應(yīng)交稅費-城建稅 教育附加 地方教育附加

貸：銀行存款

借：管理費用-印花稅 殘保金 水利

貸：銀行存款(上述費用本人認(rèn)為可以不用計提，繳納時直接進管理費用)

水利基金如果是和流轉(zhuǎn)稅一起的可以計入營業(yè)稅金及附加職工教育經(jīng)費：

借：管理費用(等)

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費

借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費

貸：銀行存款所得稅：

借：所得稅費用-當(dāng)前所得稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款增值稅(較復(fù)雜) 根據(jù)進項稅驗證結(jié)果：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 根據(jù)銷售算銷項稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)月末根據(jù)進行和銷項結(jié)轉(zhuǎn)本期未交增值稅，然后繳納。

小編為大家分享的關(guān)于計提城建稅的會計分錄就到這里，我們也學(xué)習(xí)到其計算公式。如果想要繼續(xù)了解相關(guān)內(nèi)容，可以掃描下方二維碼關(guān)注我們的公眾號，或者添加我們老師的微信，我們的老師將為你耐心解答，有機會領(lǐng)取免費試聽機會和學(xué)習(xí)資料。