發(fā)布時(shí)間:2019-09-28 11:23來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號作為出納人員應(yīng)當(dāng)了解本單位的備用金保管和使用情況,按照規(guī)定辦理預(yù)借和報(bào)銷手續(xù),保證備用金的安全與完整。關(guān)于出納如何管理好企業(yè)備用金的相關(guān)問題,一起來看下吧!
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1、備用金借支管理
(1)由企業(yè)各部門填制“備用金借款單”,一方面財(cái)務(wù)部門應(yīng)管理需要核定各零星開支,另一方面則憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。
(2)各部門零星備用空一般不得超過規(guī)定數(shù)額,若遇特殊情況,應(yīng)由管理部門經(jīng)理核準(zhǔn)。
(3)各部門借支零星備用金時(shí),應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中,沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用全。
2、備用金保管
(1)備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶,并編制“收、支日報(bào)表”遞交財(cái)務(wù)經(jīng)理。
(2)備用金應(yīng)根據(jù)取得的發(fā)票定瑚編制備用金支出一覽表,及時(shí)反映備用金支出情況。
(3)備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。
(4)出納人員應(yīng)妥善保管與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。
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