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企業(yè)所得稅的繳納方式有按年度計(jì)算的，也有按季度或者月份進(jìn)行計(jì)算繳納的。不管什么樣的繳納方式 ，企業(yè)納稅人在繳納所得稅費(fèi)用時(shí)，對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是要正確進(jìn)行編制的。季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理分錄是什么呢?對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目要如何設(shè)置呢?希望不會(huì)處理的小伙吧，可以通過今天的學(xué)習(xí)，掌握企業(yè)所得稅繳納的賬務(wù)處理。

企業(yè)所得稅的繳納方式有按年度計(jì)算的，也有按季度或者月份進(jìn)行計(jì)算繳納的。不管什么樣的繳納方式 ，企業(yè)納稅人在繳納所得稅費(fèi)用時(shí)，對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是要正確進(jìn)行編制的。季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理分錄是什么呢?對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目要如何設(shè)置呢?希望不會(huì)處理的小伙吧，可以通過今天的學(xué)習(xí)，掌握企業(yè)所得稅繳納的賬務(wù)處理。

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

2、年終按自報(bào)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

3、根據(jù)稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，準(zhǔn)予在應(yīng)繳納所得稅額中扣除10%作為補(bǔ)助社會(huì)性支出。計(jì)提"補(bǔ)助社會(huì)性支出"時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：其他應(yīng)交款——補(bǔ)助社會(huì)性支出

非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項(xiàng)會(huì)計(jì)處理。

4、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

貸：所得稅

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時(shí)，在下年度編制會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

看完之后，有關(guān)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理分錄，不理解的也沒關(guān)系，可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦，我們老師會(huì)耐心為大家講解的。或者直接掃描右上方二維碼添加老師微信，財(cái)務(wù)工作上的問題可以隨時(shí)地進(jìn)行咨詢哦。相信會(huì)對(duì)大家的財(cái)務(wù)工作有益處的，除此之外，也是可以免費(fèi)領(lǐng)取常用的會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料包及企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)的免費(fèi)試聽課程哦。