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所得稅是指各地政府在不同時(shí)期對(duì)個(gè)人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不都相同根據(jù)不同情況分別納稅。對(duì)于公司企業(yè)來說是需要繳納所得稅的，那么公司股東投資分紅需要繳納所得稅嗎?今天小編就和大家介紹一下相關(guān)內(nèi)容，有興趣的小伙伴可以和小編一起去了解一下。

所得稅是指各地政府在不同時(shí)期對(duì)個(gè)人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不都相同根據(jù)不同情況分別納稅。對(duì)于公司企業(yè)來說是需要繳納所得稅的，那么公司股東投資分紅需要繳納所得稅嗎?今天小編就和大家介紹一下相關(guān)內(nèi)容，有興趣的小伙伴可以和小編一起去了解一下。

公司股東投資分紅需要繳納所得稅嗎?

答: 一、個(gè)人股東分紅要繳個(gè)人所得稅

《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,利息、股息、紅利所得應(yīng)納個(gè)人所得稅,適用比例稅率,稅率為20%.但個(gè)人股東從上市公司取得的分紅可以減半征稅.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于股息紅利個(gè)人所得稅有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2005〕102號(hào))第一條規(guī)定,對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得,暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額,依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅.

二、外籍個(gè)人從外企分紅不繳個(gè)人所得稅

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》(財(cái)稅字〔1994〕第020號(hào))第二條第八項(xiàng)規(guī)定,外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得,暫免征收個(gè)人所得稅.我國稅法同時(shí)還規(guī)定,對(duì)外籍個(gè)人取得境內(nèi)上市公司股票的分紅也不征稅.國家稅務(wù)總局《關(guān)于外籍個(gè)人持有中國境內(nèi)上市公司股票所取得的股息有關(guān)稅收問題的函》(國稅函發(fā)〔1994〕440號(hào))明確,對(duì)持有B股或海外股(包括H股)的外籍個(gè)人,從發(fā)行該B股或海外股的中國境內(nèi)企業(yè)所取得的股息(紅利)所得,暫免征收個(gè)人所得稅.

三、居民企業(yè)稅后利潤分紅不繳企業(yè)所得稅

《企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項(xiàng)規(guī)定,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,為免稅收入.第三條規(guī)定,在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,也為免稅收入.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》進(jìn)一步明確,所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益.其所稱的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益.也就是說,企業(yè)持有上市公司股票不足12個(gè)月的分紅要繳稅,其他的分紅都不需要繳稅.

四、非居民企業(yè)分紅要繳企業(yè)所得稅

2008年以前,非居民企業(yè)從我國境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤不需要繳稅.2008年新《企業(yè)所得稅法》實(shí)施后,非居民企業(yè)取得的分紅需要按10%的稅率繳稅.雖然稅法規(guī)定的稅率是10%,但如果非居民企業(yè)所在國家或地區(qū)與我國簽訂有稅收協(xié)定,協(xié)定的稅率低于10%,則可以按協(xié)定的稅率執(zhí)行.非居民企業(yè)取得的被投資企業(yè)在2008年以前實(shí)現(xiàn)的稅后利潤分紅,稅法規(guī)定還是按原政策執(zhí)行,即不繳納企業(yè)所得稅.

對(duì)已采用帶征率征收個(gè)人所得稅的有限責(zé)任公司,企業(yè)稅后利潤分配給股東,無須再繳納繳納"股息、利息、分紅所得"項(xiàng)目的個(gè)人所得稅.

股東分紅一定要給企業(yè)繳納企業(yè)所得稅嗎?

答:⑴所有股東是企業(yè),股東分紅給企業(yè)時(shí),不要交個(gè)人所得稅,但涉及到企業(yè)所得稅,企業(yè)與企業(yè)之間,稅率不同,要補(bǔ)交企業(yè)所得稅率差額.

⑵獨(dú)資企業(yè),股東分紅不要交個(gè)人所得稅.

⑶有限責(zé)任公司查賬征收企業(yè),分給個(gè)人股東分紅,要交20%個(gè)人所得稅.

會(huì)計(jì)分錄:

⑴借:利潤分配-股東分紅

貸:應(yīng)付股利

⑵(支付給個(gè)人時(shí))應(yīng)代扣代交個(gè)人所得稅

借:應(yīng)付股利(如股東其名字多,可造一張表統(tǒng)一發(fā)放)

貸:應(yīng)交稅金-代扣個(gè)人所得稅20%

貸:現(xiàn)金

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