發(fā)布時(shí)間:2020-09-16 16:22來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)簡易征稅是增值稅一般納稅人,因行業(yè)的特殊性,無法取得原材料或貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,所以按照進(jìn)銷項(xiàng)的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過高,因此對(duì)特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。那么該怎樣寫本地簡易計(jì)稅項(xiàng)目分錄呢?有興趣的同學(xué)可以看一下
簡易征稅是增值稅一般納稅人,因行業(yè)的特殊性,無法取得原材料或貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,所以按照進(jìn)銷項(xiàng)的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過高,因此對(duì)特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。那么該怎樣寫本地簡易計(jì)稅項(xiàng)目分錄呢?有興趣的同學(xué)可以看一下。
取得收入時(shí)
借:銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
取得收入時(shí)
借:銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅怎么辦進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出?
已經(jīng)認(rèn)證抵扣,根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅情況分別做以下處理:
業(yè)務(wù)本身出錯(cuò),比如未發(fā)生或發(fā)生的金額不符,這種情況應(yīng)該退回發(fā)票重新開具,因?yàn)橐呀?jīng)認(rèn)證,所以需要主管稅局機(jī)關(guān)出具證明,然后退回,賬務(wù)處理時(shí)沖抵已經(jīng)做進(jìn)項(xiàng)的稅額。
業(yè)務(wù)沒錯(cuò)發(fā)票也沒錯(cuò),只是規(guī)定不能認(rèn)證抵扣的稅額由于操作人員業(yè)務(wù)不熟導(dǎo)致已經(jīng)認(rèn)證,則在發(fā)現(xiàn)的月份做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理,屬于改變用途不享受抵扣。
進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)/(1+稅率)*稅率。
進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí),銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅。
因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算:進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率,進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會(huì)計(jì)賬戶的時(shí)候記在借方。
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