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作為一名財務(wù)工作者大家對于小規(guī)模納稅人所需要繳納的增值稅，大家了解多少呢?比如小規(guī)模繳納增值稅用結(jié)轉(zhuǎn)嗎?如果大家對此不了解的話，可以和小編一起去學(xué)習(xí)以下相關(guān)內(nèi)容，相信會對大家有所幫助的。

作為一名財務(wù)工作者大家對于小規(guī)模納稅人所需要繳納的增值稅，大家了解多少呢?比如小規(guī)模繳納增值稅用結(jié)轉(zhuǎn)嗎?如果大家對此不了解的話，可以和小編一起去學(xué)習(xí)以下相關(guān)內(nèi)容，相信會對大家有所幫助的。

小規(guī)模繳納增值稅用結(jié)轉(zhuǎn)嗎

小規(guī)模納稅人增值稅不能抵扣,所以不會形成后期進項稅額和應(yīng)交增值稅稅額發(fā)生沖抵情況,所以小規(guī)模納稅人不設(shè)置未交增值稅科目,也不需要結(jié)轉(zhuǎn).

小規(guī)模納稅人月底應(yīng)交稅費要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

答:小規(guī)模納稅人,月末結(jié)轉(zhuǎn)時,應(yīng)繳稅費不用結(jié)轉(zhuǎn).

應(yīng)交稅費:是負債類科目,應(yīng)該反映真實的負債情況.

負債類科目,依據(jù)債務(wù)額發(fā)生與償還真實記錄,余額反映期末真實的負債余額,不能隨意結(jié)轉(zhuǎn).

負債類科目,月末可以有余額.

因此,應(yīng)繳稅費月末一般是不用結(jié)轉(zhuǎn)的.

小規(guī)模納稅人月底如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

答:相關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅

之后結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

增值稅進項轉(zhuǎn)出如何做賬務(wù)處理

增值稅進項轉(zhuǎn)出是指納稅人已經(jīng)抵扣或待抵扣的增值稅進項稅額因為不符合抵扣條件就要從進項中轉(zhuǎn)出.

"應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅"如果月末貸方余額的帳務(wù)處理

借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)繳稅金-未交增值稅

次月初繳納時:

借:應(yīng)繳稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

"應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅"如果月末余額在借方,要看當(dāng)月有無預(yù)繳稅款.如果當(dāng)月沒有預(yù)繳稅款,那就是"留抵稅金",不需要處理;如果有預(yù)繳稅款分兩種情況處理:

1、扣除預(yù)繳稅款還是借方余額的會計處理

借:應(yīng)繳稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

這時候"應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅"借方余額反映的是"留抵稅金","應(yīng)繳稅金-未交增值稅"的借方余額反映的是"多繳稅金".

2、扣除預(yù)繳稅款是貸方余額的,"預(yù)繳稅款-扣除預(yù)繳稅款后的貸方余額"的部分做

借:應(yīng)繳稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

"應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅"月末要么平帳,要么借方余額,并且月末借方余額為"留抵稅金".

"應(yīng)繳稅金-未交增值稅"月末借方余額為多繳稅金,貸方余額為未繳稅金.

以上就是小編為大家介紹的有關(guān)小規(guī)模繳納增值稅用結(jié)轉(zhuǎn)嗎的相關(guān)內(nèi)容，相信大家對此也有了一定的了解了。如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信獲取相關(guān)課程試聽機會。