公司的發(fā)展免不了人情往來,所以應(yīng)酬是常有發(fā)生的事,如果應(yīng)酬經(jīng)常發(fā)生的話,企業(yè)會計一般在做賬務(wù)處理的時候要能夠特別的記一個科目出來,以便進行分類。那么,這些應(yīng)酬的煙酒發(fā)票如何入賬呢?具體情況請看小編的整理內(nèi)容。
公司的發(fā)展免不了人情往來,所以應(yīng)酬是常有發(fā)生的事,如果應(yīng)酬經(jīng)常發(fā)生的話,企業(yè)會計一般在做賬務(wù)處理的時候要能夠特別的記一個科目出來,以便進行分類。那么,這些應(yīng)酬的煙酒發(fā)票如何入賬呢?具體情況請看小編的整理內(nèi)容。
會計日常業(yè)務(wù)處理方法有三種:
1、直接全額記入招待費
2、直接記入招待費,按金額計提銷項稅
3、直接記入營業(yè)外支出,并計提銷項稅在稅務(wù)稽查過程中,
上述3類情況都有可能發(fā)生。
稅務(wù)認定標準:
1、在沒有實現(xiàn)銷售的時候,一般情況下稅局認定為第1類。(特殊情況除外)
2、實現(xiàn)了銷售的時候,有可能認定為第2類,也有可能認定為第3類。
3、稅局認定的理由:這么多的煙、酒,不可能一次就能在現(xiàn)場消費完,肯定用于送禮,送禮在稅法上屬于無償贈送,認定為視同銷售處理。
公司購買煙酒的進項稅可以抵扣嗎
企業(yè)購買煙酒的用途不同,進項稅處理方式不同。分下列兩種情況。
一、企業(yè)購買煙酒當做貨物用于銷售,按照規(guī)定可以依法抵扣。
二、企業(yè)購買煙酒用于集體福利、個人消費(包括交際應(yīng)酬),以及非應(yīng)稅項目則不得抵扣。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規(guī)定納稅人購進貨物、勞務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額,為進項稅額。從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,準予從銷項稅額中抵扣。企業(yè)購進煙酒用于銷售的,屬于這種情況,進項稅可以抵扣。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定可知,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》:第二十二條條例第十條第(一)項所稱個人消費包括納稅人的交際應(yīng)酬消費。企業(yè)購買煙酒取得了增值稅專用發(fā)票,用于了以上非應(yīng)稅項目,屬于上面規(guī)定的情況,進項稅不允許抵扣。
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