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企業(yè)在年末都要計提繳納這個年度的所得稅費用，稅務(wù)處理人員在年末時可能比較忙，他們在進(jìn)項賬務(wù)處理時會怎樣做呢，關(guān)于補計提企業(yè)上年度所得稅的會計分錄相關(guān)內(nèi)容，小編為大家整理了以下內(nèi)容，希望可以幫助大家。

企業(yè)在年末都要計提繳納這個年度的所得稅費用，稅務(wù)處理人員在年末時可能比較忙，他們在進(jìn)項賬務(wù)處理時會怎樣做呢，關(guān)于補計提企業(yè)上年度所得稅的會計分錄相關(guān)內(nèi)容，小編為大家整理了以下內(nèi)容，希望可以幫助大家。

補計提企業(yè)上年度所得稅的會計分錄：

1、補計提時:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

3、支付企業(yè)所得稅時:

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

計提企業(yè)所得稅的會計分錄：

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計提借:所得稅費用貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款:借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整借:以前年度損益調(diào)整貸:利潤分配-未分配利潤

學(xué)習(xí)了補計提企業(yè)上年度所得稅的會計分錄。關(guān)于計提企業(yè)所得稅的會計分錄，還有其他不了解的，可以隨時咨詢我們的在線客服，老師為你耐心解答，我們還有免費的試聽課程，可以添加我們老師的微信來領(lǐng)取機(jī)會。