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應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)稅法的規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費，主要包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等等。由于應(yīng)交稅費的范圍比較廣，所以涉及的分錄處理也較多，那么什么情況下寫應(yīng)交稅費分錄呢?為此小編整理了以下相關(guān)內(nèi)容，有興趣的小伙伴可以和小編一起去看看。

應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)稅法的規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費，主要包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等等。由于應(yīng)交稅費的范圍比較廣，所以涉及的分錄處理也較多，那么什么情況下寫應(yīng)交稅費分錄呢?為此小編整理了以下相關(guān)內(nèi)容，有興趣的小伙伴可以和小編一起去看看。

什么情況下寫應(yīng)交稅費分錄?

1、在《增值稅會計處理規(guī)定》(財會〔2016〕22號)中寫到：按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點的，應(yīng)將相關(guān)銷項稅額計入“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目，待實際發(fā)生納稅義務(wù)時再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”或“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目。

2、會計科目及專欄設(shè)置增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

如果是小規(guī)模納稅人，

在實現(xiàn)銷售收入時，

借：現(xiàn)金(或銀行存款，應(yīng)收賬款

貸：銷售收入

貸：應(yīng)交稅金--增值稅(銷項稅)

如果是一般納稅人，

購進商品，

借：庫存商品

借：應(yīng)交稅金--增值稅(進項稅)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金，應(yīng)付賬款)

實現(xiàn)銷售收入，

借：銀行存款(或現(xiàn)金，應(yīng)收賬款)

貸：銷售收入

貸：應(yīng)交稅金---增值稅(銷項稅)

應(yīng)交增值稅=銷項稅-進項稅

以上就是小編為大家整理的有關(guān)什么情況下寫應(yīng)交稅費分錄的相關(guān)內(nèi)容，相信大家對此也有了一定的了解了，如果大家想要了解更多的會計資訊可以掃描二維碼加入會計教練交流群，也可以在線咨詢我們的答疑老師。