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企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)繳稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任，忘繳和漏繳都是要承擔責(zé)任的。那么，企業(yè)補繳所得稅的會計分錄該怎么做呢?請看本文小編的整理哦!

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)繳稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任，忘繳和漏繳都是要承擔責(zé)任的。那么，企業(yè)補繳所得稅的會計分錄該怎么做呢?請看本文小編的整理哦!

補交企業(yè)所得稅會計分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

“以前年度損益調(diào)整”科目是指發(fā)生錯賬時使用本科目進行調(diào)整。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也在本科目核算。

調(diào)整錯賬過程中，如果跨年調(diào)整涉及損益類科目替換成“以前年度損益調(diào)整”科目。

調(diào)整后本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

補繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄

1、借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費 ---企業(yè)所得稅

3、借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

看到本文小編整理的企業(yè)補繳所得稅怎么做會計分錄的內(nèi)容，大家是否學(xué)會了?上文的解答是否和你心中所想的大同小異呢?如果你有更精準的答案，歡迎您來糾正，想學(xué)習(xí)更多會計知識，可以咨詢我們在線的專業(yè)老師，進行疑問解答，也可以掃碼加入會計交流群，有免費的資料包領(lǐng)取哦!