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繳納稅款是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任，企業(yè)如果少繳漏繳所得稅金,在補(bǔ)繳所得稅金時(shí)不但要補(bǔ)足稅款,還要征收一定金額的滯納金和罰款,以示懲罰.那么，作為財(cái)務(wù)人員，咱們必須要熟練掌握補(bǔ)繳所得稅滯納金分錄怎么做，具體的會計(jì)處理請閱讀本文小編整理的相關(guān)內(nèi)容，希望能在工作中幫到你哦!.

繳納稅款是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任，企業(yè)如果少繳漏繳所得稅金，在補(bǔ)繳所得稅金時(shí)不但要補(bǔ)足稅款，還要征收一定金額的滯納金和罰款，以示懲罰。那么，作為財(cái)務(wù)人員，咱們必須要熟練掌握補(bǔ)繳所得稅滯納金分錄怎么做，具體的會計(jì)處理請閱讀本文小編整理的相關(guān)內(nèi)容，希望能在工作中幫到你哦!

補(bǔ)繳所得稅滯納金會計(jì)分錄

答:補(bǔ)交上年度企業(yè)所得稅和滯納金,需要區(qū)分稅款和滯納金,其中稅款屬于上年度的損益,因此要用以前年度損益調(diào)整科目歸集并直接轉(zhuǎn)入到未分配利潤科目.而滯納金屬于當(dāng)期損益,且不可稅前扣除,因此計(jì)入到當(dāng)期的營業(yè)外支出,具體會計(jì)分錄如下:

一、確認(rèn)并補(bǔ)繳上年度漏繳的企業(yè)所得稅

1、計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2、繳納

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借:未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用

二、確認(rèn)并繳納滯納金

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款

補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金3的會計(jì)分錄為:

1、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費(fèi) ---企業(yè)所得稅

3、借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

企業(yè)補(bǔ)繳所得稅金產(chǎn)生的滯納金和罰款為什么不能稅前扣除?

企業(yè)因未按規(guī)定申報(bào)納稅,產(chǎn)生了滯納金和罰款,以為這兩項(xiàng)和日常經(jīng)營時(shí)產(chǎn)生的合同罰款、賠償金、銀行罰息等支出一樣,可以在稅前進(jìn)行扣除,但這樣做是一錯再錯.違反國家法律付出的滯納金和罰款是一項(xiàng)違法成本,屬于不應(yīng)該發(fā)生的費(fèi)用,不允許稅前扣除.

1、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得稅額時(shí)扣除.

2、稅收滯納金是指由于納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,而由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人(扣繳義務(wù)人)征收的一種帶有補(bǔ)償性和懲罰性的款項(xiàng);稅收罰款是對違反稅收法律、法規(guī)的納稅人(扣繳義務(wù)人)進(jìn)行的行政處罰,是稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制違法者承擔(dān)一定金錢給付義務(wù)的處罰方式.

3、但按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除.這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員要對發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行判定,對罰款不能一律對待.

好了，以上就是小編今天主要為大家整理的有關(guān)補(bǔ)繳所得稅滯納金會計(jì)分錄怎么做實(shí)操內(nèi)容了，各位會計(jì)人員如果想在工作的過程中更加全面的掌握出納的實(shí)操知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們右方的在線老師進(jìn)行疑問解答，也可以領(lǐng)取更多出納實(shí)操處理課程，從而在會計(jì)行業(yè)不斷學(xué)習(xí)掌握更多實(shí)操的知識內(nèi)容，在會計(jì)取得更好的發(fā)展。