企業(yè)在月末計提工人工資時少計提后就需要進行補提,補計提工資的會計分錄該怎么做呢,財務人員在遇到這種情況時會怎么做賬務處理,下面小編為大家整理了補計提工資的會計分錄,關于應付職工薪酬的賬務處理大家也可以學習
企業(yè)在月末計提工人工資時少計提后就需要進行補提,補計提工資的會計分錄該怎么做呢,財務人員在遇到這種情況時會怎么做賬務處理,下面小編為大家整理了補計提工資的會計分錄,關于應付職工薪酬的賬務處理大家也可以學習。
借:銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額
貸:應付職工薪酬/工資總額
發(fā)放工資時的會計分錄:
借:應付職工薪酬/工資總額
貸:其他應收款---社會保險費(個人繳納部份)
其他應收款---公積金(個人繳納部份)
應交稅費---應交個人所得稅
計提工資、發(fā)放工資,根據(jù)《企業(yè)會計準則附錄-會計科目和主要賬務處理》規(guī)定,應用“應付職工薪酬”科目予以歸集核算。
(一)企業(yè)按照有關規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記本科目,貸記"銀行存款"、"現(xiàn)金"等科目。企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等),借記本科目,貸記"其他應收款"、"應交稅費——應交個人所得稅"等科目。
(二)企業(yè)應當根據(jù)職工提供服務的受益對象,對發(fā)生的職工薪酬(計提)分別以下情況進行處理
生產部門人員的職工薪酬,借記"生產成本"、"制造費用"、"勞務成本"科目,貸記本科目。
管理部門人員的職工薪酬,借記"管理費用"科目,貸記本科目。
銷售人員的職工薪酬,借記"銷售費用"科目,貸記本科目。
應由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬,借記"在建工程"、"研發(fā)支出"科目,貸記本科目。
因解除與職工的勞動關系給予的補償,借記"管理費用"科目,貸記本科目。
無償向職工提供住房等資產使用的,按應計提的折舊額,借記"管理費用"等科目,貸記本科目;同時,借記本科目,貸記"累計折舊"科目。
租賃住房等資產供職工無償使用的,每期應支付的租金,借記"管理費用"等科目,貸記本科目。
在等待期內每個資產負債表日,根據(jù)股份支付準則確定的金額,借記"管理費用"等科目,貸記本科目。
在可行權日之后,根據(jù)股份支付準則確定的金額,借記或貸記"公允價值變動損益"科目,貸記或借記本科目。
(三)本科目期末貸方余額,反映企業(yè)應付職工薪酬的結余,即已經(jīng)計提但未發(fā)放的工資。
沒有計提,只能是這個月補發(fā)了:借:管理費用借:銷售費用借:制造費用貸:應付職工薪酬借:應付職工薪酬貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
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