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預(yù)繳和清繳的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?這其實(shí)是根據(jù)公司的實(shí)際處理情況而定的，有的企業(yè)是按月或者季度又或者年度的，不一而足。今天小編整理的了大部分的預(yù)繳和清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做的內(nèi)容，想要了解的小伙伴們可以跟著小編一起學(xué)習(xí)哦!

預(yù)繳和清繳的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?這其實(shí)是根據(jù)公司的實(shí)際處理情況而定的，有的企業(yè)是按月或者季度又或者年度的，不一而足。今天小編整理的了大部分的預(yù)繳和清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做的內(nèi)容，想要了解的小伙伴們可以跟著小編一起學(xué)習(xí)哦!

預(yù)繳和清繳的會(huì)計(jì)分錄

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤(rùn)

借： 利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)

8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

9、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款

10、免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

看到本文小編整理的預(yù)繳和清繳的會(huì)計(jì)分錄怎么做會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，大家是否學(xué)會(huì)了?上文的解答是否和你心中所想的大同小異呢?如果你有更精準(zhǔn)的答案，歡迎您來(lái)糾正，想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)，可以咨詢(xún)我們?cè)诰€的專(zhuān)業(yè)老師，進(jìn)行疑問(wèn)解答，也可以掃碼加入會(huì)計(jì)交流群，有免費(fèi)的資料包領(lǐng)取哦!