發(fā)布時(shí)間:2020-09-18 09:31來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號企業(yè)財(cái)務(wù)工作都是需要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來進(jìn)行的,在日常的會(huì)計(jì)核算中,對應(yīng)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置是需要我們?nèi)嬲莆盏膶?shí)操技能。企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,計(jì)算應(yīng)交所得稅費(fèi)用是都要通過“所得稅費(fèi)用”科目進(jìn)行核算。因此,有人就會(huì)問了,所得稅賬戶是什么會(huì)計(jì)科目呢?希望閱讀完今天的文章內(nèi)容后大家可以有更多的了解。
企業(yè)財(cái)務(wù)工作都是需要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來進(jìn)行的,在日常的會(huì)計(jì)核算中,對應(yīng)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置是需要我們?nèi)嬲莆盏膶?shí)操技能。企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,計(jì)算應(yīng)交所得稅費(fèi)用是都要通過“所得稅費(fèi)用”科目進(jìn)行核算。因此,有人就會(huì)問了,所得稅賬戶是什么會(huì)計(jì)科目呢?希望閱讀完今天的文章內(nèi)容后大家可以有更多的了解。
所得稅費(fèi)用屬于損益類科目。
應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。
計(jì)算公式為
應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為:
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用,通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
計(jì)提所得稅
借:所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債(或借方)
繳納所得稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
所得稅費(fèi)用是屬于損益類科目的,企業(yè)在繳納應(yīng)交所得稅費(fèi)時(shí),都會(huì)通過此會(huì)計(jì)科目來進(jìn)行核算。上述有關(guān)所得稅賬戶是什么會(huì)計(jì)科目的內(nèi)容到這里就分享完了,不理解的地方可以咨詢在線答疑老師吧。需要全面掌握會(huì)計(jì)實(shí)操做賬及報(bào)稅流程的,掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費(fèi)來試聽精講課程吧,會(huì)讓大家理解掌握的。
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