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企業(yè)所得稅是我國(guó)現(xiàn)行18個(gè)稅種中的一個(gè)大稅種，一般企業(yè)都是會(huì)按照相關(guān)企業(yè)所得稅法的規(guī)定來進(jìn)行繳納的。但是在繳納的稅費(fèi)的過程中，具體的會(huì)計(jì)核算是需要會(huì)計(jì)人員處理的。為了讓大家順利地解決所得稅的會(huì)計(jì)處理，小編整理了所得稅會(huì)計(jì)核算的一般程序，希望對(duì)大家的工作和學(xué)習(xí)有幫助。

企業(yè)所得稅是我國(guó)現(xiàn)行18個(gè)稅種中的一個(gè)大稅種，一般企業(yè)都是會(huì)按照相關(guān)企業(yè)所得稅法的規(guī)定來進(jìn)行繳納的。但是在繳納的稅費(fèi)的過程中，具體的會(huì)計(jì)核算是需要會(huì)計(jì)人員處理的。為了讓大家順利地解決所得稅的會(huì)計(jì)處理，小編整理了所得稅會(huì)計(jì)核算的一般程序，希望對(duì)大家的工作和學(xué)習(xí)有幫助。

所得稅會(huì)計(jì)核算的一般程序

1、按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外的其他資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值。

2、按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)于資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定方法，以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)，確定資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的計(jì)稅基礎(chǔ)。

3、比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間存在差異的，分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，確定資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有金額，并與期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額相比，確定當(dāng)期應(yīng)予進(jìn)一步確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額或應(yīng)予轉(zhuǎn)銷的金額。

4、按照適用的稅法規(guī)定計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，將應(yīng)納稅所得額與適用的所得稅稅率計(jì)算的結(jié)果確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)交所得稅，作為利潤(rùn)表中應(yīng)予確認(rèn)的當(dāng)期所得稅。

當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

5、確定利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅±遞延所得稅費(fèi)用

所得稅匯算清繳科目

年匯算清繳后繳納的所得稅補(bǔ)做計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤(rùn)分配"科目

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

所得稅的會(huì)計(jì)核算閱讀后，有收獲嗎?看了上述有關(guān)“所得稅會(huì)計(jì)核算的一般程序是什么”，還不理解的地方，可以咨詢上方的在線答疑老師哦。納稅申報(bào)工作是重中之重，需要全面提升納稅申報(bào)的小伙伴，聯(lián)系右方在線客服老師可以免費(fèi)試聽課程視頻，會(huì)讓大家為企業(yè)帶來更多利益，贏得老板的重用。