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印花稅、耕地占用稅和契稅在交納時(shí)直接計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用，不通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，繳納印花稅的費(fèi)用應(yīng)該進(jìn)管理費(fèi)用，關(guān)于補(bǔ)交去年印花稅的會(huì)計(jì)分錄，小編為大家整理了以下兩種方法，做賬人員應(yīng)該看好自己適用哪種，下面就和小編一起來學(xué)習(xí)吧。

印花稅、耕地占用稅和契稅在交納時(shí)直接計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用，不通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，繳納印花稅的費(fèi)用應(yīng)該進(jìn)管理費(fèi)用，關(guān)于補(bǔ)交去年印花稅的會(huì)計(jì)分錄，小編為大家整理了以下兩種方法，做賬人員應(yīng)該看好自己適用哪種，下面就和小編一起來學(xué)習(xí)吧。

補(bǔ)交去年印花稅的會(huì)計(jì)分錄做法一

首先看金額多少，印花稅金額比較小的，直接在管理費(fèi)用反應(yīng)。借:管理費(fèi)用 貸:銀行存款。

如果金額較大，要通過(1)借:以前年度損益調(diào)整 貸:銀行存款;(2)借:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整;(3)借:盈余公積 貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。

補(bǔ)交去年印花稅的會(huì)計(jì)分錄做法二

一、如果是外賬:

1、正規(guī)的做法，會(huì)計(jì)分錄:

(1)補(bǔ)交上年印花稅時(shí)

借:應(yīng)交稅金--印花稅

貸:銀行存款

(2)補(bǔ)提上年印花稅時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--印花稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

2、也可以做，借:管理費(fèi)用 貸:銀行存款。如果這樣做，年終所得稅匯算清繳時(shí)，要對(duì)計(jì)入管理費(fèi)用中的上年印花稅進(jìn)行納稅調(diào)整的 。

二、如果是內(nèi)部帳:

內(nèi)帳沒有規(guī)定要求，可以按正規(guī)的做法，也可以直接計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

印花稅屬于不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不存在著與稅務(wù)機(jī)關(guān)清算和結(jié)算的問題。所以企業(yè)在交納的不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，印花稅、耕地占用稅和契稅在交納時(shí)直接計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

(1)提取時(shí)

借:管理費(fèi)用--印花稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--印花稅

(2)繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--印花稅

貸:銀行存款

關(guān)于補(bǔ)交去年印花稅的會(huì)計(jì)分錄小編為大家分享的內(nèi)容就先到這里，需要做賬務(wù)處理的人員要認(rèn)真選好方法，如果還有其他不清楚的地方，我們有免費(fèi)的試聽課，大家可以添加我們老師的微信來領(lǐng)取試聽機(jī)會(huì)，還有免費(fèi)學(xué)習(xí)資料等你領(lǐng)取，快來一起學(xué)習(xí)吧。