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企業(yè)所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)工作中必不可少的，相信各位做賬人員都經(jīng)常編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)該對(duì)所得稅及遞延所得稅科目都十分熟練了。不過(guò)很多初次接觸會(huì)計(jì)工作的小伙伴，還是會(huì)存在很多問(wèn)題的，比如遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄是什么呢?請(qǐng)下文詳解吧。

企業(yè)所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)工作中必不可少的，相信各位做賬人員都經(jīng)常編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)該對(duì)所得稅及遞延所得稅科目都十分熟練了。不過(guò)很多初次接觸會(huì)計(jì)工作的小伙伴，還是會(huì)存在很多問(wèn)題的，比如遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄是什么呢?請(qǐng)下文詳解吧。

遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)新準(zhǔn)則，目前的所得稅會(huì)計(jì)采用的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，資產(chǎn)負(fù)債表日，確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外的其他資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者存在差異的，分析其性質(zhì)，除準(zhǔn)則中規(guī)定的特殊情況外，分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異及可抵扣暫時(shí)性差異，并乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，并與期初遞延所得稅相比，確定當(dāng)期進(jìn)一步確認(rèn)的遞延所得稅金額或應(yīng)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的金額，計(jì)入所得稅費(fèi)用—遞延所得稅，但如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅變化也應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。

具體的步驟：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅負(fù)債分錄

借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目，貸記本科目。

資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn)，借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目，貸記本科目。

資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的做相反的會(huì)計(jì)分錄。

本介紹的有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄，供大家參考。做賬報(bào)稅的重要性不用多說(shuō)各位財(cái)務(wù)人員都清楚，在工作中不能夠掌握會(huì)計(jì)實(shí)操做賬方法的，掃描右上方二維碼添加老師微信，聯(lián)系老師免費(fèi)試聽(tīng)會(huì)計(jì)真賬實(shí)操的課程視頻吧，相信會(huì)對(duì)大家有益處的。