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企業(yè)所得稅有關的會計核算是財務工作中必不可少的，相信各位做賬人員都經(jīng)常編制相關的會計分錄，應該對所得稅及遞延所得稅科目都十分熟練了。不過很多初次接觸會計工作的小伙伴，還是會存在很多問題的，比如遞延所得稅資產和負債的會計分錄是什么呢?請下文詳解吧。

企業(yè)所得稅有關的會計核算是財務工作中必不可少的，相信各位做賬人員都經(jīng)常編制相關的會計分錄，應該對所得稅及遞延所得稅科目都十分熟練了。不過很多初次接觸會計工作的小伙伴，還是會存在很多問題的，比如遞延所得稅資產和負債的會計分錄是什么呢?請下文詳解吧。

遞延所得稅資產的會計分錄

根據(jù)新準則，目前的所得稅會計采用的是資產負債表債務法，資產負債表日，確定資產負債表中除遞延所得稅資產和遞延所得稅負債外的其他資產負債項目的賬面價值與計稅基礎，對于兩者存在差異的，分析其性質，除準則中規(guī)定的特殊情況外，分別應納稅暫時性差異及可抵扣暫時性差異，并乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，并與期初遞延所得稅相比，確定當期進一步確認的遞延所得稅金額或應轉銷的金額，計入所得稅費用—遞延所得稅，但如果某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅變化也應計入所有者權益。

具體的步驟：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

遞延所得稅負債分錄

借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目。

資產負債表日遞延所得稅負債的應有余額大于其賬面余額的，應按其差額確認，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目。

資產負債表日遞延所得稅負債的應有余額小于其賬面余額的做相反的會計分錄。

本介紹的有關遞延所得稅資產和負債的會計分錄，供大家參考。做賬報稅的重要性不用多說各位財務人員都清楚，在工作中不能夠掌握會計實操做賬方法的，掃描右上方二維碼添加老師微信，聯(lián)系老師免費試聽會計真賬實操的課程視頻吧，相信會對大家有益處的。