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一般來說，財務人員發(fā)工資的步驟是定期先計提,然后到時間再發(fā)放扣稅報稅，當然也有粗心的財務會忘記計提,在發(fā)放的次月甚至第二年才發(fā)現(xiàn)當時沒有計提就發(fā)放了,導致應付職工薪酬科目并不平衡，那么此時如果再去補提上年度工資的會計分錄應該怎么寫呢?請看本文小編的整理內(nèi)容，粗心的朋友們一定要記準步驟哦!

一般來說，財務人員發(fā)工資的步驟是定期先計提,然后到時間再發(fā)放扣稅報稅，當然也有粗心的財務會忘記計提,在發(fā)放的次月甚至第二年才發(fā)現(xiàn)當時沒有計提就發(fā)放了,導致應付職工薪酬科目并不平衡，那么此時如果再去補提上年度工資的會計分錄應該怎么寫呢?請看本文小編的整理內(nèi)容，粗心的朋友們一定要記準步驟哦!

補提上年度工資的會計分錄

(1)補提工資時應當做以下分錄:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應付職工薪酬-員工工資

(2)由于少提工資(工資可以據(jù)實扣除),多算了所得稅,還需要調(diào)整應該所得稅,做以下處理:

借:應交稅費-應交所得稅 少計提的工資金額×所得稅率

貸:以前年度損益調(diào)整(所得稅費用) 少計提的工資金額×所得稅率

(3)將"以前年度損益調(diào)整"的余額轉(zhuǎn)到"利潤分配-未分配利潤 "

借:利潤分配-未分配利潤 少計提的工資金額×(1-所得稅率)

貸:以前年度損益調(diào)整 少計提的工資金額×(1-所得稅率)

如果還提取了10%的盈余公積的話還要這樣子調(diào)整(也不一定是10%,只是打個比方)

借:盈余公積 少計提的工資金額×(1-所得稅率)*10%

貸:利潤分配-未分配利潤 少計提的工資金額×(1-所得稅率)*10

補發(fā)的工資怎樣申報個稅

在補發(fā)工資的當期(月),將"當期應發(fā)工資"和"補發(fā)工資"合計數(shù)作為申報系統(tǒng)中的"收入額";將"當期(月)應納稅額"和"應補繳稅額"的合計數(shù)作為申報系統(tǒng)的"應納稅額",其他項目據(jù)實填寫,倒算出應納稅所得額,并填入申報系統(tǒng)"應納稅所得額",差額在填入申報系統(tǒng)中的"其他扣除"。

這樣申報,申報系統(tǒng)不會出現(xiàn)滯納金,也符合稅收法律、法規(guī)的規(guī)定。

特別提示,扣繳義務人須將相關(guān)工資薪金的發(fā)放、補發(fā)資料備齊,以務稅務機關(guān)核查。

以上就是小編總結(jié)的關(guān)于補提上年度工資的會計分錄應該怎么寫的有關(guān)內(nèi)容，朋友們要重點掌握哦，相信經(jīng)過上述內(nèi)容的學習，大家已經(jīng)初步學會了相關(guān)內(nèi)容，想要學習更多的會計知識，歡迎咨詢上方在線老師，老師會給予你滿意的答復，或者掃描添加會計交流群，會有海量免費資料為你發(fā)放哦!