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一般來說，財務人員發(fā)工資的步驟是定期先計提,然后到時間再發(fā)放扣稅報稅，當然也有粗心的財務會忘記計提,在發(fā)放的次月甚至第二年才發(fā)現(xiàn)當時沒有計提就發(fā)放了,導致應付職工薪酬科目并不平衡，那么此時如果再去補提上年度工資的會計分錄應該怎么寫呢?請看本文小編的整理內容，粗心的朋友們一定要記準步驟哦!

一般來說，財務人員發(fā)工資的步驟是定期先計提,然后到時間再發(fā)放扣稅報稅，當然也有粗心的財務會忘記計提,在發(fā)放的次月甚至第二年才發(fā)現(xiàn)當時沒有計提就發(fā)放了,導致應付職工薪酬科目并不平衡，那么此時如果再去補提上年度工資的會計分錄應該怎么寫呢?請看本文小編的整理內容，粗心的朋友們一定要記準步驟哦!

補提上年度工資的會計分錄

(1)補提工資時應當做以下分錄:

借:以前年度損益調整

貸:應付職工薪酬-員工工資

(2)由于少提工資(工資可以據(jù)實扣除),多算了所得稅,還需要調整應該所得稅,做以下處理:

借:應交稅費-應交所得稅 少計提的工資金額×所得稅率

貸:以前年度損益調整(所得稅費用) 少計提的工資金額×所得稅率

(3)將"以前年度損益調整"的余額轉到"利潤分配-未分配利潤 "

借:利潤分配-未分配利潤 少計提的工資金額×(1-所得稅率)

貸:以前年度損益調整 少計提的工資金額×(1-所得稅率)

如果還提取了10%的盈余公積的話還要這樣子調整(也不一定是10%,只是打個比方)

借:盈余公積 少計提的工資金額×(1-所得稅率)*10%

貸:利潤分配-未分配利潤 少計提的工資金額×(1-所得稅率)*10

補發(fā)的工資怎樣申報個稅

在補發(fā)工資的當期(月),將"當期應發(fā)工資"和"補發(fā)工資"合計數(shù)作為申報系統(tǒng)中的"收入額";將"當期(月)應納稅額"和"應補繳稅額"的合計數(shù)作為申報系統(tǒng)的"應納稅額",其他項目據(jù)實填寫,倒算出應納稅所得額,并填入申報系統(tǒng)"應納稅所得額",差額在填入申報系統(tǒng)中的"其他扣除"。

這樣申報,申報系統(tǒng)不會出現(xiàn)滯納金,也符合稅收法律、法規(guī)的規(guī)定。

特別提示,扣繳義務人須將相關工資薪金的發(fā)放、補發(fā)資料備齊,以務稅務機關核查。

以上就是小編總結的關于補提上年度工資的會計分錄應該怎么寫的有關內容，朋友們要重點掌握哦，相信經過上述內容的學習，大家已經初步學會了相關內容，想要學習更多的會計知識，歡迎咨詢上方在線老師，老師會給予你滿意的答復，或者掃描添加會計交流群，會有海量免費資料為你發(fā)放哦!