用戶注冊(cè)

對(duì)于以前年度應(yīng)當(dāng)計(jì)提而未計(jì)提的折舊等費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進(jìn)行企業(yè)所得稅處理，即在應(yīng)當(dāng)計(jì)提、攤銷的年度進(jìn)行稅前扣除，所以對(duì)于補(bǔ)提當(dāng)年的折舊的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?請(qǐng)看本文小編的整理，有什么疑問的歡迎給小編留言哦!

對(duì)于以前年度應(yīng)當(dāng)計(jì)提而未計(jì)提的折舊等費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進(jìn)行企業(yè)所得稅處理，即在應(yīng)當(dāng)計(jì)提、攤銷的年度進(jìn)行稅前扣除，所以對(duì)于補(bǔ)提當(dāng)年的折舊的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?請(qǐng)看本文小編的整理，有什么疑問的歡迎給小編留言哦!

補(bǔ)提的會(huì)計(jì)分錄如下

1、補(bǔ)計(jì)累計(jì)折舊

借:以前年度損益調(diào)整-補(bǔ)提折舊XXX

貸:累計(jì)折舊-XX固定資產(chǎn)XXX

2、結(jié)轉(zhuǎn)上一年度利潤分配

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整-補(bǔ)提折舊XXX

3、調(diào)整應(yīng)納所得稅額

借:所得稅-匯算清交

貸:以前年度損益調(diào)整-匯算所得稅XXX

借:以前年度損益調(diào)整-匯算所得稅XXX

貸:利潤分配-未分配利潤

由于固定資產(chǎn)沒提折舊屬于前期差錯(cuò)。前期差錯(cuò)應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正重要的前期差錯(cuò)，但確定前期差錯(cuò)累積影響數(shù)不切實(shí)可行的除外。

固定資產(chǎn)重要的前期差錯(cuò)的會(huì)計(jì)處理

(1)補(bǔ)提折舊：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：累計(jì)折舊

(2)調(diào)整應(yīng)交所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

(3)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

(4)調(diào)整利潤分配有關(guān)數(shù)字：

借：盈余公積

貸：利潤分配——未分配利潤

財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整:

(1)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的調(diào)整

(2)利潤表項(xiàng)目的調(diào)整

(3)所有者權(quán)益變動(dòng)表項(xiàng)目的調(diào)整

好了，以上就是小編今天主要為大家整理的補(bǔ)提當(dāng)年的折舊的會(huì)計(jì)分錄該怎么做的實(shí)操內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員如果想在工作的過程中更加全面的掌握出納的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們右方的在線老師進(jìn)行疑問解答，也可以領(lǐng)取更多出納實(shí)操處理課程，從而在會(huì)計(jì)行業(yè)不斷學(xué)習(xí)掌握更多實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容，在會(huì)計(jì)取得更好的發(fā)展。