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企業(yè)在月末需要對員工的工資社保和公積金進行計提和發(fā)放，月末財務(wù)人員做賬時比較容易混亂，下面小編就為大家分享計提發(fā)放工資社保和公積金的會計分錄，幫助不清楚的小伙伴理清思路哦，一起來看看吧。

企業(yè)在月末需要對員工的工資社保和公積金進行計提和發(fā)放，月末財務(wù)人員做賬時比較容易混亂，下面小編就為大家分享計提發(fā)放工資社保和公積金的會計分錄，幫助不清楚的小伙伴理清思路哦，一起來看看吧。

計提發(fā)放工資、社保和公積金的會計分錄：

1、 月末計提時：

1)計提工資：

借：管理費用-工資

銷售費用-工資

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

2)計提社保：公司承擔部分

借：管理費用-社保費

銷售費用-社保費

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費用-社保費

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保(公司承擔部分)

3)計提公積金：公司承擔部分

借：管理費用-公積金

銷售費用-公積金

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費用-公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔部分)

2、 發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 →應(yīng)發(fā)數(shù)

貸：其他應(yīng)付款-社保(下月交銀行，先扣出) →扣款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 →扣款

銀行存款 →實發(fā)數(shù)

3、 支付社保時：

借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(公司承擔部分)

其他應(yīng)付款-社保費 (個人承擔部分)

貸：銀行存款

4、 支付公積金時：

借：應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔部分)

其他應(yīng)付款-公積金(個人承擔部分)

貸：銀行存款

上面我們學(xué)習(xí)到計提發(fā)放工資社保和公積金的會計分錄，對計提發(fā)放和支付社保公積金的會計分錄大家還有疑問嗎，可以在線咨詢我們的客服老師，老師將為你耐心解答，或者掃描二維碼關(guān)注公眾號進行交流學(xué)習(xí)，還有機會領(lǐng)取免費資料喔。