發(fā)布時(shí)間:2020-09-19 18:18來源:會(huì)計(jì)教練
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一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄
按月或按季計(jì)提
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
按季繳納所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅款
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)
留抵損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
通過閱讀上文,想必大家對(duì)于一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄已經(jīng)很了解了。大家需要明白,具體的科目包含什么內(nèi)容,借貸方向不要弄錯(cuò)了。對(duì)于這方面內(nèi)容仍有疑問的小伙伴可以隨時(shí)聯(lián)系我們的在線客服老師,為你解答疑惑。想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)的,趕緊加入我們。
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