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補繳的增值稅和企業(yè)所得稅的會計分錄應該怎么做

發(fā)布時間:2020-09-21 09:33來源:會計教練

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根據(jù)我國稅法的相關規(guī)定和企業(yè)會計制度,對于企業(yè)所要繳納的稅費,不管是增值稅還是企業(yè)所得稅,超過規(guī)定的繳納時間,都需要企業(yè)進行補繳,并處以滯納金罰款的處罰,那么,企業(yè)補繳的增值稅和企業(yè)所得稅的會計分錄應該怎么做呢?請看本文小編如下進行的會計處理,僅供參考哦!

根據(jù)我國稅法的相關規(guī)定和企業(yè)會計制度,對于企業(yè)所要繳納的稅費,不管是增值稅還是企業(yè)所得稅,超過規(guī)定的繳納時間,都需要企業(yè)進行補繳,并處以滯納金罰款的處罰,那么,企業(yè)補繳的增值稅和企業(yè)所得稅的會計分錄應該怎么做呢?請看本文小編如下進行的會計處理,僅供參考哦!

補繳的增值稅和企業(yè)所得稅的會計分錄

1、調(diào)整多計增值稅進項稅額

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅金——增值稅檢查調(diào)整

2、結轉增值稅檢查調(diào)整

借:應交稅金——增值稅檢查調(diào)整

貸:應交稅金——未交增值稅

3、補計少交所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅金——應交所得稅

4、結轉以前年度損益調(diào)整

借:利潤分配——未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

5、涉及上年提取法定公積金及法定公益金的

借:盈余公積——法定盈余公積金

借:盈余公積——任意盈余公積金

貸:利潤分配——未分配利潤

看到本文小編整理的補繳的增值稅和企業(yè)所得稅的會計分錄應該怎么做的內(nèi)容,大家是否學會了?上文的解答是否和你心中所想的大同小異呢?如果你有更精準的答案,歡迎您來糾正,想學習更多會計知識,可以咨詢我們在線的專業(yè)老師,進行疑問解答,也可以掃碼加入會計交流群,有免費的資料包領取哦!

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