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房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄，一般關(guān)于預(yù)繳企業(yè)所得稅問題都是比較復(fù)雜的，有些老會計看見這個還頭疼，別說新手會計了，那么在預(yù)繳的會計處理有哪些內(nèi)容需要注意呢?小編在下文整理了相關(guān)的內(nèi)容，一起來跟著小編來看看吧，希望對你的工作有所幫助。

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄，一般關(guān)于預(yù)繳企業(yè)所得稅問題都是比較復(fù)雜的，有些老會計看見這個還頭疼，別說新手會計了，那么在預(yù)繳的會計處理有哪些內(nèi)容需要注意呢?小編在下文整理了相關(guān)的內(nèi)容，一起來跟著小編來看看吧，希望對你的工作有所幫助。

在月末(季度末)計提企業(yè)所得稅分錄如下：

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

同時做如下分錄

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

在實(shí)際繳納時分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

拓展資料:

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)征的會計處理

(一)預(yù)交所得稅的會計處理

在實(shí)務(wù)處理中,預(yù)收房款預(yù)交所得稅的會計處理一般有兩種情況：

(1)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅一般核算方法按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計算繳納所得稅.會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工后,企業(yè)應(yīng)及時計算已實(shí)現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本,經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

計算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

對未達(dá)到收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款對應(yīng)的所得稅反映在應(yīng)交稅費(fèi)欄,用負(fù)數(shù)表示.

(2)所得稅會計的處理方式

若房地產(chǎn)企業(yè)在核算所得稅按照可抵扣暫時性差異來確認(rèn)對未來期間應(yīng)納所得稅金額的影響,對預(yù)繳的所得稅應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn),繳納時同(1)一樣,年終對未達(dá)到收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款對應(yīng)的已上繳的所得稅從"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目轉(zhuǎn)入"遞延所得稅資產(chǎn)--預(yù)售房預(yù)繳所得稅"科目,會計分錄如下;

借:遞延所得稅資產(chǎn)--預(yù)售房預(yù)繳所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

(二)預(yù)交營業(yè)稅及其附加的會計處理

預(yù)交營業(yè)稅及其附加的會計處理一般較為簡單,預(yù)交營業(yè)稅金及附加稅款時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營業(yè)稅

--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

--應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

年度終了,對達(dá)到收入確認(rèn)條件的"預(yù)收賬款"轉(zhuǎn)人當(dāng)年銷售收入,按發(fā)生額計提"營業(yè)稅金及附加"會計分錄:

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營業(yè)稅

--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

--應(yīng)交教育費(fèi)附加

以上即是房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄的全部內(nèi)容啦，小編就分享到這里了。相信大家對于房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會耐心的回答哦。點(diǎn)擊我們文章最下方圖片，還有0元試聽課程可以領(lǐng)取哦。