發(fā)布時(shí)間:2020-09-21 11:35來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號實(shí)務(wù)中,應(yīng)交未交增值稅如何做賬?在一般納稅人企業(yè)中,當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交增值稅,應(yīng)當(dāng)在貸方計(jì)入未交增值稅明細(xì)科目,然后在月末繳納增值稅的時(shí)候進(jìn)行轉(zhuǎn)出,更多具體的做賬內(nèi)容,小編在下文做了詳細(xì)的分享,大家一起來看看吧!
實(shí)務(wù)中,應(yīng)交未交增值稅如何做賬?在一般納稅人企業(yè)中,當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交增值稅,應(yīng)當(dāng)在貸方計(jì)入未交增值稅明細(xì)科目,然后在月末繳納增值稅的時(shí)候進(jìn)行轉(zhuǎn)出,更多具體的做賬內(nèi)容,小編在下文做了詳細(xì)的分享,大家一起來看看吧!
增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。
“未交增值稅”明細(xì)科目,核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。
(1)月份終了,將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
(2)月份終了,將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
(3)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
以上就是“實(shí)務(wù)中,應(yīng)交未交增值稅如何做賬”的全部內(nèi)容啦,希望上文內(nèi)容可以帶給大家一些新的幫助和啟發(fā)!每天在會計(jì)教練學(xué)點(diǎn)會計(jì),積少成多,聚沙成塔,助力大家學(xué)習(xí)和工作更進(jìn)一步!對本文內(nèi)容有所疑問,或者想要學(xué)習(xí)更多財(cái)會知識的朋友,可以來咨詢我們的會計(jì)老師哦!
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