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最近小編在網(wǎng)上發(fā)現(xiàn)有很多小伙伴們對于會計處理中的應交稅費應交增值稅明細科目核算方式該怎么做的問題搞不清楚，這個問題其實說難也不難的，下面就是小編整理的相關知識了，不懂的小伙伴們一起來學習吧!莫負好時光，正是學習時!

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應交稅費應交增值稅明細科目核算方式

應交稅費應交增值稅借方核算的科目有：進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅等項目。貸方核算的科目有：銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅等項目。

月底用貸方核算的科目銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅等項目合計，減去借方核算的科目進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅等項目合計。如果有貸方余額，則將該余額轉入應交稅費——未交增值稅。

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

如果有借方余額，將這個余額與本期的“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目作比較，沒有已交稅金發(fā)生額，不需要結轉。有已交稅金發(fā)生額，將借方余額與已交稅金發(fā)生額比較，按較小額結轉，作如下會計分錄：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

應交稅費應交增值稅明細科目余額

為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。

“應交稅費—應交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。

“應交稅費—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。

以上就是小編總結的關于應交稅費應交增值稅明細科目核算方式該怎么做的有關內(nèi)容，朋友們要重點掌握哦，相信經(jīng)過上述內(nèi)容的學習，大家已經(jīng)初步學會了相關內(nèi)容，想要學習更多的會計知識，歡迎咨詢上方在線老師，老師會給予你滿意的答復，或者掃描添加會計交流群，會有海量免費資料為你發(fā)放哦!