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深化增值稅改革的相關(guān)通知中，有明確的規(guī)定，納稅人取得的差旅費(fèi)發(fā)票是可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的。比如交通費(fèi)、車輛費(fèi)以及住宿費(fèi)等等，其進(jìn)項(xiàng)稅是可以在銷項(xiàng)稅中抵扣的。接下來小編匯總了差旅費(fèi)涉及的增值稅處理方法，希望可以對大家日常的賬務(wù)處理工作有幫助。

深化增值稅改革的相關(guān)通知中，有明確的規(guī)定，納稅人取得的差旅費(fèi)發(fā)票是可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的。比如交通費(fèi)、車輛費(fèi)以及住宿費(fèi)等等，其進(jìn)項(xiàng)稅是可以在銷項(xiàng)稅中抵扣的。接下來小編匯總了差旅費(fèi)涉及的增值稅處理方法，希望可以對大家日常的賬務(wù)處理工作有幫助。

差旅費(fèi)涉及的增值稅如何處理?

一、交通費(fèi)(含市內(nèi)交通費(fèi)、雜費(fèi))

1、符合稅法規(guī)定的交通費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號，以下簡稱39號公告)規(guī)定，從2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

考慮到國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)多數(shù)情況下提供的是車票、船票、機(jī)票等，而不是增值稅專用發(fā)票，39號公告同時補(bǔ)充規(guī)定，納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

(1)取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

(2)取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

2、需要注意國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的限制范圍

但是，并不是所有差旅費(fèi)中的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第31號，以下簡稱31號公告)第一條“關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣”中就做出了限制性規(guī)定：

(1)員工范圍的限制

31號公告規(guī)定，《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)第六條所稱“國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。

上述這段話的意思，就是企業(yè)報銷的外單位員工差旅費(fèi)，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(2)開票信息要求的限制

31號公告規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，以取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額的，增值稅電子普通發(fā)票上注明的購買方“名稱”“納稅人識別號”等信息，應(yīng)當(dāng)與實(shí)際抵扣稅款的納稅人一致，否則不予抵扣。

國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，開具的增值稅電子普通發(fā)票，一般出現(xiàn)在包車的情況下。這時，就需要正確開具發(fā)票，該填寫的信息必須要求完整而正確的填寫，只能填寫企業(yè)的信息，而不能填寫為員工個人的信息。

(3)抵扣開始時間的限制

31號公告規(guī)定，納稅人允許抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實(shí)際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計(jì)算的增值稅稅額。以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票。

在一些單位存在差旅費(fèi)延后報銷的問題，需要特別檢查票據(jù)上的時間，避免出現(xiàn)不該抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額也抵扣了。

二、車輛費(fèi)用

三、住宿費(fèi)

……

有關(guān)差旅費(fèi)涉及的增值稅處理方法，就整理到這里了。文章篇幅有限，不理解的也沒關(guān)系，可以咨詢在線答疑老師哦，我們老師會耐心為大家講解的?；蛘咧苯訏呙栌疑戏蕉S碼添加老師微信，免費(fèi)試聽有關(guān)差旅費(fèi)的專項(xiàng)課程視頻講解吧，相信會讓大家理解掌握的。