×

綁定賬號(hào)

您的微信還未綁定賬號(hào),請(qǐng)使用您的手機(jī)號(hào)綁定現(xiàn)有賬號(hào)或創(chuàng)建新賬號(hào)

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊(cè)用戶掃碼即可成功注冊(cè)

登陸 注冊(cè) 忘記密碼

材料盤(pán)虧稅前扣除會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

發(fā)布時(shí)間:2020-09-21 15:17來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

關(guān)注公眾號(hào)
掃碼關(guān)注公眾號(hào)
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級(jí)公眾號(hào)

最近小編在官網(wǎng)上看到有小伙伴在咨詢材料盤(pán)虧稅前扣除會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?的問(wèn)題,說(shuō)明大家對(duì)這部分的知識(shí)內(nèi)容還不夠了解,因此為了大家能夠更好的學(xué)習(xí)掌握這個(gè)知識(shí)點(diǎn),小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容都整理在下文了,不清楚的小伙伴可以參考下文的內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí),希望本文的內(nèi)容能夠給大家?guī)?lái)幫助。

最近小編在官網(wǎng)上看到有小伙伴在咨詢材料盤(pán)虧稅前扣除會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?的問(wèn)題,說(shuō)明大家對(duì)這部分的知識(shí)內(nèi)容還不夠了解,因此為了大家能夠更好的學(xué)習(xí)掌握這個(gè)知識(shí)點(diǎn),小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容都整理在下文了,不清楚的小伙伴可以參考下文的內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí),希望本文的內(nèi)容能夠給大家?guī)?lái)幫助。

材料盤(pán)虧稅前扣除會(huì)計(jì)分錄

盤(pán)虧時(shí)分錄

借:待處理財(cái)產(chǎn)損益

貸:原材料

借:其他應(yīng)收款

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益

轉(zhuǎn)出稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

結(jié)轉(zhuǎn)稅額

借:應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

材料盤(pán)虧如何稅前扣除?

《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))規(guī)定:

第三條準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失,是指企業(yè)在實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的合理?yè)p失(以下簡(jiǎn)稱實(shí)際資產(chǎn)損失),以及企業(yè)雖未實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn),但符合《通知》和本辦法規(guī)定條件計(jì)算確認(rèn)的損失(以下簡(jiǎn)稱法定資產(chǎn)損失)。

第四條企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除;法定資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件,且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。

第五條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失,不得在稅前扣除。

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕57號(hào))規(guī)定:

七、對(duì)企業(yè)盤(pán)虧的固定資產(chǎn)或存貨,以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除責(zé)任人賠償后的余額,作為固定資產(chǎn)或存貨盤(pán)虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

十、企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

根據(jù)上述規(guī)定,你公司的庫(kù)存材料盤(pán)虧損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料,證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件,且會(huì)計(jì)上已作損失處理,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)后,方能與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。

以上就是小編整理的材料盤(pán)虧稅前扣除會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容,以上的內(nèi)容僅供大家參考,各位會(huì)計(jì)人員如果想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)專業(yè)的知識(shí)內(nèi)容,就關(guān)注會(huì)計(jì)教練吧,我們的老師會(huì)為你制定適合你的課程,還可以免費(fèi)試聽(tīng)哦,有需要學(xué)習(xí)的小伙伴趕快行動(dòng)吧!

  • 會(huì)計(jì)教練

    掃一掃關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào),免費(fèi)領(lǐng)取1000套財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)知識(shí)庫(kù)。

  • 會(huì)計(jì)教練線上平臺(tái)

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會(huì)計(jì)做賬講解直播課。

京ICP備16061061號(hào)-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會(huì)計(jì)培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865