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補入以前年度收入該如何做會計分錄

發(fā)布時間:2020-09-21 15:21來源:會計教練

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補入以前年度收入該如何做會計分錄呢?查補以前年度的涉稅收入時,其實不用調(diào)整本年度的,因為它是補入,不屬于本年的,所以只是將查補的增值稅計入應(yīng)交稅金--查補以前年度增值稅就可以了。那么,具體的賬務(wù)處理就看小編整理的內(nèi)容啦!

補入以前年度收入該如何做會計分錄呢?查補以前年度的涉稅收入時,其實不用調(diào)整本年度的,因為它是補入,不屬于本年的,所以只是將查補的增值稅計入應(yīng)交稅金--查補以前年度增值稅就可以了。那么,具體的賬務(wù)處理就看小編整理的內(nèi)容啦!

會計教練

補入以前年度收入的會計分錄

會計教練

借:應(yīng)收帳款或其他相關(guān)科目 (價款+稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整 (價款)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅金) (稅款)

借:以前年度損益調(diào)整 (稅款*10%)

貸:應(yīng)交稅金-城市維護建設(shè)稅 (稅款*7%)

貸:其他應(yīng)付款-教育費附加 (稅款*3%)

(價款-城建稅-教育費附加)*所得稅稅率=所得稅額

借:以前年度損益調(diào)整 (所得稅額)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 (所得稅額)

價款-城建稅-教育費附加-所得稅=稅后利潤部分金額

借:以前年度損益調(diào)整 (稅后利潤部分金額)

貸:利潤分配-未分配利潤 (稅后利潤部分金額

以前年度的收入未作賬的賬務(wù)處理

1、以前年度的收入未做賬,現(xiàn)在的賬務(wù)處理是補入賬,通過以前年度損益調(diào)整科目來核算;

2、賬務(wù)處理時:

確認上年度未開票收入:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

計提及補繳附加稅:

(1)補提附加稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費附加

其他應(yīng)交款-地方教育費附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

(3)繳納稅費:

借:應(yīng)交稅金-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費附加

其他應(yīng)交款-地方教育費附加

貸:銀行存款

以上就是小編總結(jié)的關(guān)于入以前年度收入該如何做會計分錄有關(guān)內(nèi)容,朋友們要重點掌握哦,相信經(jīng)過上述內(nèi)容的學習,大家已經(jīng)初步學會了相關(guān)內(nèi)容,想要學習更多的會計知識,歡迎咨詢上方在線老師,老師會給予你滿意的答復,或者掃描添加會計交流群,會有海量免費資料為你發(fā)放哦!

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