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免抵退不得抵扣稅額會計分錄怎么處理，主要包括了：一是免抵退中不能免抵額二是免抵退稅不得免征和抵扣稅額，從這倆個方面還有他的計算方式，還有免抵退稅不得免征和抵扣稅額低減額是什么?小編在下文整理了相關(guān)的知識點，一起來看看吧。

免抵退不得抵扣稅額會計分錄怎么處理，主要包括了：一是免抵退中不能免抵額二是免抵退稅不得免征和抵扣稅額，從這倆個方面還有他的計算方式，還有免抵退稅不得免征和抵扣稅額低減額是什么?小編在下文整理了相關(guān)的知識點，一起來看看吧。

免抵退不得抵扣稅額會計分錄怎么處理?

①免抵退中不能免抵額=出口完稅價(人民幣)*(17%-退稅率)

關(guān)鍵理解就是(17%-退稅率)這部分，這部分差額不能扣除是因為在會計上做了進入“主營業(yè)務(wù)成本”的處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增殖稅(進轉(zhuǎn)出)

由于在成本中可以抵扣，所以在稅金里面就不能在重復(fù)抵扣了

所以“免抵退中不能免抵額”就要在當期計算“免抵退”時候在“抵稅”環(huán)節(jié)中從當期進項稅中減出來。

②免抵退稅不得免征和抵扣稅額

它的計算公式是：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額是什么?

實際上“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”=(銷售價款-免稅進口料件價格)*(銷售品的征稅率-銷售品的退稅率)+免稅進口料件價格*(免稅進口料件的征稅率-免稅進口料件的退稅率)

這和計算購入原材料，同時支付運費，此后原材料發(fā)生因管理造成的損失時計算進項轉(zhuǎn)出額時所采用的方法是相同的，因為銷售價款中包含稅率不同的兩部分，所以要將其分開兩部分計算。

由于：

免稅進口料件的征稅率=0

免稅進口料件的退稅率=0

所以：作為組成銷售價款的一部分的免稅進口料件所對應(yīng)的免抵退稅不得免征和抵扣稅額(實際也就是進項轉(zhuǎn)出額)為零。

以上即是免抵退不得抵扣稅額會計分錄怎么處理的全部內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于免抵退不得抵扣稅額會計分錄處理有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會耐心的回答哦。還可以點擊我們文章最下方圖片，還有0元試聽課程可以領(lǐng)取哦。