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根據(jù)我國稅法的相關(guān)規(guī)定,納稅人從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額,應(yīng)取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證,取得的進(jìn)項稅額,60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣.40%的部分為待抵扣稅額,于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個月從銷項稅額中抵扣.簡言之:合規(guī)取得的不動產(chǎn)當(dāng)年可以抵扣進(jìn)項稅額的60%,第二年可抵扣40%。那么，不動產(chǎn)增值稅抵扣該如何做會計分錄呢?具體的知識內(nèi)容請看本文小編的整理，小編將以實例來和大家一起分享賬務(wù)處理方法，有興趣可以閱讀!

根據(jù)我國稅法的相關(guān)規(guī)定,納稅人從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額,應(yīng)取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證,取得的進(jìn)項稅額,60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣.40%的部分為待抵扣稅額,于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個月從銷項稅額中抵扣.簡言之:合規(guī)取得的不動產(chǎn)當(dāng)年可以抵扣進(jìn)項稅額的60%,第二年可抵扣40%。那么，不動產(chǎn)增值稅抵扣該如何做會計分錄呢?具體的知識內(nèi)容請看本文小編的整理，小編將以實例來和大家一起分享賬務(wù)處理方法，有興趣可以閱讀!

不動產(chǎn)增值稅抵扣會計分錄

某公司將2016年5月1日,納稅人購買了一棟辦公樓1000萬元,進(jìn)項稅額110萬元.2017年4月納稅人將辦公樓改造為員工食堂,如何計算進(jìn)項轉(zhuǎn)出額?

(1)計算不得抵扣的進(jìn)項稅額(若此時該不動產(chǎn)凈值為900萬)

不動產(chǎn)凈值率=(900÷1000)=90%

不得抵扣的進(jìn)項稅額=(66+44)×90%=99萬元

比較不得抵扣的進(jìn)項稅額與已抵扣進(jìn)項稅額:

由于99萬元大于66萬元,則應(yīng)首先將66萬元做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,接著計算"差額"=99-66=33萬元,然后將33萬元"差額"從44萬元的待抵扣進(jìn)項稅額中扣除,因此該企業(yè)可抵扣進(jìn)項稅額為11萬元.

會計處理如下:

借:固定資產(chǎn) 990000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 660000

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額 330000

2017年5月繼續(xù)抵扣待抵扣進(jìn)項稅額中的剩余部分:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 110000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額 110000

好了，以上就是小編為大家整理的不動產(chǎn)增值稅抵扣該如何做會計分錄的實操內(nèi)容了，各位會計人員如果想在工作的過程中更加全面的掌握出納的實操知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們右方的在線老師進(jìn)行疑問解答，也可以領(lǐng)取更多出納實操處理課程，從而在會計行業(yè)不斷學(xué)習(xí)掌握更多實操的知識內(nèi)容，在會計取得更好的發(fā)展。