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企業(yè)收到退稅款一般有兩種情況，一種是企業(yè)所得稅的退稅，一種就是增值稅的退稅。但是不管是退回什么稅款，企業(yè)的財務(wù)人員都是要做入賬登記的。于是就有小伙存有疑問了，稅局退稅要怎么做賬呢?編制會計分錄時，借貸方向是怎么表示的呢?希望看了下文內(nèi)容，大家可以進(jìn)行獨立做賬。

企業(yè)收到退稅款一般有兩種情況，一種是企業(yè)所得稅的退稅，一種就是增值稅的退稅。但是不管是退回什么稅款，企業(yè)的財務(wù)人員都是要做入賬登記的。于是就有小伙存有疑問了，稅局退稅要怎么做賬呢?編制會計分錄時，借貸方向是怎么表示的呢?希望看了下文內(nèi)容，大家可以進(jìn)行獨立做賬。

稅局退稅的會計分錄怎么做?

企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項，記賬原則是“從哪里來，還回到哪里去”，比如收到的增值稅、所得稅等均應(yīng)記回原計稅時所在的科目。

1、企業(yè)所得稅

如果在本年度退回的情況：

收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：所得稅費用

貸：本年利潤

如果在下年度退回的情況：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

2、增值稅

借：銀行存款(正數(shù))

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅(紅字)

外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理怎么做?

外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

一、購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：

借：庫存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅金)

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

二、確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

三、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

四、根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項稅計入成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

五、貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

六、收到出口退稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

小編整理的有關(guān)稅局退稅要怎么做賬，供大家參考了解，今天的內(nèi)容就到此結(jié)束了。還有其他疑問的，咨詢我們的在線答疑老師吧?；蛘咛砑佑疑戏嚼蠋熚⑿?，日后財務(wù)工作上的問題可以隨時咨詢老師哦，更有各種稅費繳納的會計分錄資料包供大家免費領(lǐng)取在工作中備用哦。