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企業(yè)因為自身需要或者其他原因購入不動產，這是需要很大的資金的，有可能會導致公司資金運行困難，但是我國出臺了新政策，允許可以分期抵扣，這很好的解決了企業(yè)為此的發(fā)展難題，那么，不動產抵扣分期的會計分錄該怎么做呢?具體的內容整理小編咦完成，小編用一個例子來分析說明，希望大家學會后可以靈活熟練地運用。

企業(yè)因為自身需要或者其他原因購入不動產，這是需要很大的資金的，有可能會導致公司資金運行困難，但是我國出臺了新政策，允許可以分期抵扣，這很好的解決了企業(yè)為此的發(fā)展難題，那么，不動產抵扣分期的會計分錄該怎么做呢?具體的內容整理小編咦完成，小編用一個例子來分析說明，希望大家學會后可以靈活熟練地運用。

不動產抵扣分期的會計分錄

按照相關規(guī)定,納稅人從銷項稅額中抵扣進項稅額,應取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證,取得的進項稅額,60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣.40%的部分為待抵扣稅額,于取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣.簡言之:合規(guī)取得的不動產當年可以抵扣進項稅額的60%,第二年可抵扣40%.

甲公司將2016年5月1日,納稅人購買了一棟辦公樓1000萬元,進項稅額110萬元.2017年4月納稅人將辦公樓改造為員工食堂,計算進項轉出額。

(1)計算不得抵扣的進項稅額(若此時該不動產凈值為900萬)

不動產凈值率=(900÷1000)=90%

不得抵扣的進項稅額=(66+44)×90%=99萬元

比較不得抵扣的進項稅額與已抵扣進項稅額:

由于99萬元大于66萬元,則應首先將66萬元做進項稅額轉出,接著計算"差額"=99-66=33萬元,然后將33萬元"差額"從44萬元的待抵扣進項稅額中扣除,因此該企業(yè)可抵扣進項稅額為11萬元.

會計處理如下:

借:固定資產 990000

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 660000

應交稅費-待抵扣進項稅額 330000

2017年5月繼續(xù)抵扣待抵扣進項稅額中的剩余部分:

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 110000

貸:應交稅費-待抵扣進項稅額 110000

好了，本文整理的關于不動產抵扣分期的會計分錄怎么做的內容，小編就暫時分享到這里了，大家都對此了解了嗎?如果還有什么疑問的話，可以咨詢我們的在線老師，進行疑問解答，也可以添加文章下方老師的微信學習更多關于稅務的知識，同時還有免費的資料包和精彩的試聽課程領取，先到先得哦!