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你對稅金這個科目了解多少呢?稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。常包括納稅人按規(guī)定繳納的消費稅、營業(yè)稅等。下面小編就帶領大家學習一下“餐廳稅金會計分錄怎么寫”的相關內容。

你對稅金這個科目了解多少呢?稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。常包括納稅人按規(guī)定繳納的消費稅、營業(yè)稅等。下面小編就帶領大家學習一下“餐廳稅金會計分錄怎么寫”的相關內容。

一、通過“應交稅金”科目核算的有:

(一)營業(yè)稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等

1、營業(yè)稅的計提和結轉?月末會計結轉時,對本月發(fā)生主營業(yè)務收入計提稅金

(1 )提取時?借:主營業(yè)務稅金及附加

貸:應交稅金- -營業(yè)稅

貸:應交稅金--城建稅

貸:其他應交款-教育費附加

(2 )結轉時

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務稅金及附加

(3)-上繳稅金時

借:應交稅金--營業(yè)稅

借:應交稅金-城建稅

借:其他應交款--教育費附加

貸:現(xiàn)金或銀行存款

2、所得稅

(1 )季末、年未提取所得稅時(按利潤總額提取)

借:所得稅

貸:應交稅金-應交所得稅

( 2)結轉所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅.

(3). 上繳時

借:應交稅金--應交所得稅.

貸:銀行存款或現(xiàn)金

3、增值稅

(1)購貨時

借:原材料

借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

(2)銷售貨物時

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

(3). 上交時

借:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額-進項稅額)

貸:銀行存款

4、消費稅

(1)計提消費稅時.

借:主營業(yè)務稅金及附加

貸:應交稅金--應交消費稅

(2).上交時

借:應交稅金一-應交消費稅

貸:現(xiàn)金或銀行存款

二、不通過“應交稅金”科目核算的有:

房產稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅、個人所得稅

1、企業(yè)繳納房產稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅時,

直接記:

借:管理費用--稅金(房產稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅)

貸:銀行存款或現(xiàn)金

2、代扣代繳個人所得稅

(1)付工資時

借:應付工資

貸:應交稅金(或其他應付款) -個人所得稅

貸:現(xiàn)金

(2).上交個人所得稅時

借:應交稅金(或其他應付款) -個人所得稅

貸:現(xiàn)金或銀行存款

三、稅金計入成本費用的范圍有

1、土地使用稅、房產稅、車船稅及印花稅。土地使用稅、房產稅及車船稅的賬務處理是:

2、計算應提取的上述稅金,

( 1 )按計算出來的金額入賬:

借:管理費用

貸:應交稅金--應交土地使用稅

--車船稅

--房產稅

(2)按期如數(shù)上交稅金時:

借:應交稅金—應交土地使用稅

—應交車船稅

—應交房產稅

貸:銀行存款.

3.印花稅的賬務處理

( 1 )應交納的印花稅如數(shù)額較小，可直接計入管理費用而不需預提，上交時直接減少銀行存款:

借:管理費用

貸:銀行存款.

(2)印花稅數(shù)額較大的企業(yè),首先應計入待攤費用:

借:待攤費用

貸:銀行存款.

(3)在根據分攤期間進行分攤時,計入管理費用:

借:管理費用

貸:待攤費用.

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