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減值準(zhǔn)備遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)，根據(jù)小編的了解遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類科目，在資產(chǎn)類科目中是屬于非流動(dòng)性的資產(chǎn)，當(dāng)然資產(chǎn)也會(huì)存在減值的情況，而遞延所得稅資產(chǎn)也是可以計(jì)提減值準(zhǔn)備的，那么對(duì)于減值準(zhǔn)備的遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄大家知道該怎么寫(xiě)嗎?下文是對(duì)這個(gè)問(wèn)題詳細(xì)的解答，不清楚的小伙伴一起來(lái)閱讀下文吧!

減值準(zhǔn)備遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)，根據(jù)小編的了解遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類科目，在資產(chǎn)類科目中是屬于非流動(dòng)性的資產(chǎn)，當(dāng)然資產(chǎn)也會(huì)存在減值的情況，而遞延所得稅資產(chǎn)也是可以計(jì)提減值準(zhǔn)備的，那么對(duì)于減值準(zhǔn)備的遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄大家知道該怎么寫(xiě)嗎?下文是對(duì)這個(gè)問(wèn)題詳細(xì)的解答，不清楚的小伙伴一起來(lái)閱讀下文吧!

減值準(zhǔn)備遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄

答：企業(yè)難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。

因此，對(duì)于資產(chǎn)減值損失遞延所得稅資產(chǎn)的的處理，主要有以下四種：

1、資產(chǎn)發(fā)生減值

借：資產(chǎn)減值損失(當(dāng)期末折舊、攤銷后但尚未計(jì)提減值前賬面價(jià)值-可收回金額)

貸：***減值準(zhǔn)備

2、減值資產(chǎn)折舊或攤銷

以減值后的賬面價(jià)值、折舊或攤銷方法以及剩余使用壽命等確定下一個(gè)會(huì)計(jì)期間的折舊和攤銷

3、減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回

資產(chǎn)減值準(zhǔn)則規(guī)范的資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回

4、減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷

資產(chǎn)終止時(shí)，應(yīng)將相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷

值得一提的是，我國(guó)稅法不承認(rèn)資產(chǎn)減值損失，所以產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。

什么是遞延所得稅資產(chǎn)?

遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。

根據(jù)稅法規(guī)定可用未來(lái)年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的，可抵扣暫時(shí)性差異是將來(lái)可用來(lái)抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。例如會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對(duì)外銷售了，就會(huì)影響利潤(rùn)，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

如果暫時(shí)性差異不影響利潤(rùn)，而是直接計(jì)入所有者權(quán)益的，則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價(jià)值來(lái)計(jì)量的，公允價(jià)值產(chǎn)升高了，會(huì)計(jì)上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并確認(rèn)的其他綜合收益，因?yàn)椴挥绊懤麧?rùn)，所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費(fèi)用，而應(yīng)該調(diào)整其他綜合收益。

以上就是小編整理的減值準(zhǔn)備遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)，以上的內(nèi)容僅供大家參考，各位會(huì)計(jì)人員如果想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)專業(yè)的知識(shí)內(nèi)容，就關(guān)注會(huì)計(jì)教練吧，我們的老師會(huì)為你制定適合你的課程，還可以免費(fèi)試聽(tīng)哦，有需要學(xué)習(xí)的小伙伴趕快行動(dòng)吧!