很對企業(yè)在購買材料時會遇到這種情況,材料或商品已經(jīng)到了,發(fā)票沒有到。這就需要企業(yè)暫估材料的價格入賬,等到下個月發(fā)票送來時,再紅字沖銷。那么,關(guān)于材料暫估價會計分錄怎么寫你知道嗎?不知道的話趕快和小編來一起學(xué)習(xí)吧。
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會計分錄是指對某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄,簡稱分錄。按照復(fù)式記賬的要求,對每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對應(yīng)關(guān)系的記錄。
1、本月材料暫估:
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款-材料暫估
2、到了下個月,如果還沒確定下來,需要沖回:
借:原材料(紅字)
貸:應(yīng)付賬款-材料暫估(紅字)
3、如果發(fā)票過來了,按流程記賬:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
如果發(fā)票是同一年收到,不需要做納稅調(diào)整。如果發(fā)票是在次年5月分前匯算清繳期內(nèi)到,則應(yīng)調(diào)整當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。如果是次年5月31日以后收到票據(jù),國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》2012年第15號,六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理。
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