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具體的關于進項發(fā)票無法抵扣該怎么做賬呢?企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票時,由于使用商品使用在不能丟的項目上,不能抵扣,但可以認證,認證以后做進行稅額轉出即可。對于這類賬務的處理方式詳細請看本文小編的整理，希望可以幫到大家!

具體的關于進項發(fā)票無法抵扣該怎么做賬呢?企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票時,由于使用商品使用在不能丟的項目上,不能抵扣,但可以認證,認證以后做進行稅額轉出即可。對于這類賬務的處理方式詳細請看本文小編的整理，希望可以幫到大家!

進項發(fā)票無法抵扣的賬務處理

以下詳細說明需要記入"進項稅額轉出"的幾種情況的會計處理

1、非應稅項目:用于非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出進項稅額轉出例:某企業(yè)對廠房進行改建,領用本廠購進的原材料1500元,應將原材料價值加上進項稅額255(17%)元計入在建工程工程成本(注:購入材料貨物或應稅勞務用于與增值稅生產(chǎn)經(jīng)營相關的,不用做進項稅額轉出).其會計處理如下

借:在建工程 1755

貸:原材料 1500

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出〕 255

2、免稅項目:用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出

例:某自行車廠既生產(chǎn)自行車,又生產(chǎn)供殘疾人專用的輪椅.為生產(chǎn)輪椅領用原材料1000元,購進原材料時支付進項稅170元,其會計處理如下

借:基本生產(chǎn)成本--輪椅 1170

貸:原材料 1000

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出) 170

3、集體福利:用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出

例:某企業(yè)維修內(nèi)部職工浴室領用原材料20000元,其中購買原材料時抵扣進項稅3400元,其會計處理如下

借:應付職工薪酬--職工福利費(浴池維修) 23400

貸:原材料 20000

應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出) 3400

4、非正常損失:購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出.

如果企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應作為進項稅額轉出處理;企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,其價值同樣為零,所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣,也應作為進項稅額轉出處理。

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