發(fā)布時(shí)間:2020-09-25 11:49來源:會(huì)計(jì)教練
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1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額:
(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額
借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
貸:銀行存款
(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)
借:成本、費(fèi)用科目
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的:
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
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