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請問購買國稅局的金稅盤820元聽說可以全額抵減增值稅，在應(yīng)交稅金-減稅稅款的科目走，那么購買金稅盤的會計分錄怎么做?另外，房地產(chǎn)老項目的增值稅的進項稅不允許抵扣，請問公司在取得進項票時一定要認證，然后再轉(zhuǎn)出嗎?

問：請問購買國稅局的金稅盤820元聽說可以全額抵減增值稅，在應(yīng)交稅金-減稅稅款的科目走，那么購買金稅盤的會計分錄怎么做?另外，房地產(chǎn)老項目的增值稅的進項稅不允許抵扣，請問公司在取得進項票時一定要認證，然后再轉(zhuǎn)出嗎?

解答：

1、金稅盤賬務(wù)處理

購買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(注，增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤)，計入固定資產(chǎn)科目。

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目;同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。

這是財政部文件規(guī)定的會計處理方式，不過由于金額較小，很多企業(yè)也采取簡易方式，直接借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”，貸記營業(yè)外收入，這樣處理相對簡單，同時也不需每年進行納稅調(diào)整。

購買服務(wù)費，可以直接計入管理費用，抵減的增值稅額，沖減管理費用。

2、房地產(chǎn)老項目的增值稅的進項稅不允許抵扣，公司在取得進項票時認證再轉(zhuǎn)出，目的是防止該發(fā)票成為滯留票，成為滯留票后，稅務(wù)機關(guān)可能會進行查證，當然只要說明原因即可，但是我們的經(jīng)驗是，一般為了避免這種麻煩，都是認證后再轉(zhuǎn)出。

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