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前面學(xué)習(xí)了差旅費報銷的會計分錄，大家應(yīng)該已經(jīng)掌握了，關(guān)于差旅費報銷抵扣的會計分錄你會做嗎，財務(wù)人員在差旅費認證專票抵扣后該怎么進行會計處理，下面是小編整理的關(guān)于差旅費報銷抵扣的會計分錄，一起來看看吧。

前面學(xué)習(xí)了差旅費報銷的會計分錄，大家應(yīng)該已經(jīng)掌握了，關(guān)于差旅費報銷抵扣的會計分錄你會做嗎，財務(wù)人員在差旅費認證專票抵扣后該怎么進行會計處理，下面是小編整理的關(guān)于差旅費報銷抵扣的會計分錄，一起來看看吧。

差旅費住宿費專票認證抵扣后怎么會計處理?

營改增后發(fā)生的差旅費中住宿費可以憑專票抵扣，一般納稅人抵扣率是6%，小規(guī)模納稅人抵扣稅率是3%。

月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的;可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具;

會計分錄如下：

借:管理費用

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現(xiàn)金

案例:

公司員工出差，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票可以按照3%進行抵扣。

借：管理費用-差旅費 300元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)9元

貸：庫存現(xiàn)金 309元

公司員工出差，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票可以按照6%進行抵扣。

借：管理費用-差旅費 300元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)18元

貸：庫存現(xiàn)金 318元

今天小編為大家分享的差旅費報銷抵扣的會計分錄就先到這里，通過以上案例的學(xué)習(xí)，你還有什么疑問嗎、可以掃描二維碼關(guān)注我們的公眾號和大家一起交流學(xué)習(xí)，有機會領(lǐng)取學(xué)習(xí)資料喔，也可以咨詢我們的在線客服，客服老師隨時為你解答疑難。