發(fā)票實務(wù)的處理是財務(wù)工作中必不可少的工作內(nèi)容了,不知道各位新手會計小伙伴都熟練掌握沒有。特別是在處理進(jìn)項稅抵扣及所得稅處理上,這是需要大家特別注意的。小編這里有一個問題,水電費發(fā)票上有房東名字怎處理呢?不會解決此問題的,接下來的內(nèi)容仔細(xì)閱讀!
發(fā)票實務(wù)的處理是財務(wù)工作中必不可少的工作內(nèi)容了,不知道各位新手會計小伙伴都熟練掌握沒有。特別是在處理進(jìn)項稅抵扣及所得稅處理上,這是需要大家特別注意的。小編這里有一個問題,水電費發(fā)票上有房東名字怎處理呢?不會解決此問題的,接下來的內(nèi)容仔細(xì)閱讀!
一、企業(yè)所得稅
1、房東將水電作為商品轉(zhuǎn)售給承租企業(yè)的
房東再給承租企業(yè)開具發(fā)票,承租企業(yè)取得抬頭是自己企業(yè)名稱的發(fā)票,依此稅前扣除。
2、房東不轉(zhuǎn)售水電,與承租企業(yè)共同分?jǐn)偹娰M的、
由房東給承租企業(yè)開具分割單,承租企業(yè)憑分割單在企業(yè)所得稅稅前扣除。
二、增值稅
注:分割單可作為企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證,但無法抵扣相應(yīng)的進(jìn)項稅額。
1、房東是企業(yè)的
承租企業(yè)可以與房東溝通,要求其按照轉(zhuǎn)售水電來開具增值稅專用發(fā)票:
(1)轉(zhuǎn)售電:一般納稅人銷售電適用13%的稅率,同時購電時13%的進(jìn)項稅額可以抵扣。
(2)轉(zhuǎn)售水:
a、一般納稅人
如果是提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來水水費,以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;如果是未提供物業(yè)管理服務(wù)的一般納稅人,按9%的稅率計算增值稅,同時購進(jìn)自來水時3%的進(jìn)項稅額可以抵扣;
b、小規(guī)模納稅人:水電的征收率均為3%
注:2020年12月31日前,湖北省小規(guī)模納稅人可免征增值稅,但享受免稅優(yōu)惠不得開具專票,湖北省以外小規(guī)模納稅人減按1%征收率計稅并可開具專票。
2、房東是個人
承租方無法取得增值稅專用發(fā)票。
溫馨提示:水電費稅前扣除的前提是支出真實發(fā)生,并取得租賃發(fā)票及留存租房合同。
上述有關(guān)水電費發(fā)票上有房東名字怎處理,到這里就分享完了,不理解的地方可以咨詢在線答疑老師吧。需要全面學(xué)習(xí)發(fā)票實務(wù)處理的,掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費來試聽精講課程吧,會讓大家理解掌握的。同時日常的財務(wù)問題都是可以隨時咨詢老師的哦!
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