不論是公司還是企業(yè),內(nèi)部都包含有各個部門的人員。那么他們在發(fā)放工資時,怎樣做賬務(wù)處理,計入到會計科目一樣嗎?像后勤人員的工資計入什么科目?還有會計人員自己的工資怎么做會計分錄?針對這些問題,小編在這里做統(tǒng)一答復。不清楚的小伙伴可以一起來看看。
不論是公司還是企業(yè),內(nèi)部都包含有各個部門的人員。那么他們在發(fā)放工資時,怎樣做賬務(wù)處理,計入到會計科目一樣嗎?像后勤人員的工資計入什么科目?還有會計人員自己的工資怎么做會計分錄?針對這些問題,小編在這里做統(tǒng)一答復。不清楚的小伙伴可以一起來看看。
計提工資時
借:管理費用-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
發(fā)放工資時
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款)
應(yīng)付職工薪酬中還可以增加社保,公積金,員工福利等二級科目計提和發(fā)放扣除的分錄基本和工資相同,只是管理費用的二級科目不同而已
1.計提工資
借:**費用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計提社保(企業(yè)部分)
借:**費用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅庫存現(xiàn)金/銀行存款
4.上交杜保
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
5.上交個人所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
注意事項:社會保險沒辦理之前不能計提,“五險一金”計提比例各地不一樣。
企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分,可列入“管理費用”。
全額事業(yè)單位人員工資的會計分錄是:
1、計提時:
借:事業(yè)支出-工資福利支出
貸:應(yīng)付職工薪酬-實發(fā)工資
2、 發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬-實發(fā)工資
貸:零余額賬戶用款額度
計提工資時如何做會計分錄
當月計提:
借:管理費用(管理人員工資)
制造費用(后勤人員及其他人員工資)
生產(chǎn)成本--直接人工(車間主要制造人員工資)
貸:應(yīng)付職工薪酬--工資
次月發(fā)放:
借:應(yīng)付職工薪酬--工資
貸:現(xiàn)金其他應(yīng)收款--社保金(應(yīng)收回上月的社保費)
應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅(應(yīng)付職工個人所得稅)
當月計提的工資與次月發(fā)放的差異多沖少補..
后勤人員的工資計入什么科目?計提時是計入管理費用和應(yīng)付職工薪酬科目中。另外,文章中小編補充的管理人員工資和會計人員工資相關(guān)會計分錄,供大家了解和學習。對于這個問題仍有疑問的,可以隨時聯(lián)系我們的在線客服老師,想學習更多課程內(nèi)容,掃描右上方二維碼,添加老師微信,咨詢更多內(nèi)容詳情。
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