發(fā)布時(shí)間:2020-09-26 16:27來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)資金清算會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?企業(yè)在進(jìn)行資金的清算的時(shí)候也是需要財(cái)會(huì)人員做相應(yīng)的賬務(wù)處理,資金清算的賬務(wù)處理具體內(nèi)容是什么呢?小編對(duì)此問(wèn)題整理了一些關(guān)于資金清算的相關(guān)賬務(wù)處理等內(nèi)容,感興趣的朋友可以和小編一起來(lái)往下看看吧!希望可以給你的學(xué)習(xí)帶來(lái)一些幫助哦!
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資金清算 (capital settlement)是金融機(jī)構(gòu)之間辦理資金調(diào)撥、劃撥支付結(jié)算款項(xiàng),并對(duì)由此引起的資金存欠進(jìn)行的清償。
同城票據(jù)清算業(yè)務(wù)的主要賬務(wù)處理:
一、提出借方憑證,借記本科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。發(fā)生退票,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記本科目。已過(guò)退票時(shí)間未發(fā)生退票,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“吸收存款”等科目。
提出貸方憑證,借記“吸收存款”等科目,貸記本科目;發(fā)生退票做相反的會(huì)計(jì)分錄。
二、提入借方憑證,提入憑證正確無(wú)誤的,借記“吸收存款”等科目,貸記本科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記本科目。再提出時(shí),借記本科目,貸記“其他應(yīng)收款”科目。
提入貸方憑證,提入憑證正確無(wú)誤的,借記本科目,貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬的,借記本科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。退票或再提出時(shí),借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記本科目。
三、將提出憑證和提入憑證計(jì)算軋差后為應(yīng)收差額的,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目,貸記本科目;如為應(yīng)付差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
2、發(fā)生的其他清算業(yè)務(wù),收到的清算資金,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目,貸記本科目;劃付清算資金時(shí)做相反的會(huì)計(jì)分錄。
3、本科目期末借方余額,反映企業(yè)應(yīng)收的清算資金;本科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付的清算資金。
(1)外埠存款:企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)零星采購(gòu)時(shí),匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶款
(2)銀行匯票存款:企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng);
(3) 銀行本票存款:企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng);
(4)信用卡存款:企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng);
(5)信用證保證金存款:企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專(zhuān)戶的款項(xiàng);
(6) 存出投資款:企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金。
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